Denna vecka utkastet till order genom vilken Modellerna 036 och 037 kommer att modifieras eller folkräkningsdeklarationer, som hjälper egenföretagare och affärsmän registrera eller avboka aktiviteten inför statskassan. Båda modellerna tjänar till att kommunicera data som identifierar till verksamheten att formalisera registreringen, samt utföra ändring av denna information vid behov.
Vidare, efter ändringen, kommer statskassan i dessa blanketter att införliva skyldigheten för företag att rapportera om sitt verkliga ägande. Det vill säga informera alla fysiska eller juridiska personer som äger eller kontrollerar verksamheten.
Som Raquel Jurado, teknisk sekreterare för Registry of Tax Advisory Economists (REAF) i General Council of Economists (CGE), förklarade för detta medium, beror denna ändring på lag 13/2023, med vilken dessa skyldigheter, i princip kommersiella, passera att ingå” i övrigt skatteförpliktelser.” Med denna förändring slås fast att företag De ska meddela Skatteförvaltningen identifieringen av företagens verkliga ägare.
Skyldigheten att rapportera verkligt ägande är också en nyhet som gäller för företag när de lämnar in företagsskatt (IS) från och med den här månaden, då de kommer att behöva lämna in modellen 200. Som Jurado klargjorde, ”denna informationsplikt om de verkliga ägarna har inkluderats i den senaste ordern som reglerar modellen, och nu börjar de modifiera andra modeller i samma mening, för att veta vem som ligger bakom företagen.”
Företag måste rapportera om sitt verkliga ägande från och med registreringstillfället
Det nya utkastet till order – om det godkänns, skulle träda i kraft den 3 februari – som fastställer de förändringar som kommer att påverka folkräkningsdeklarationerna för blanketter 036 och 037 härrör från det europeiska direktivet DAC 7, som syftar till att bekämpa skattebedrägerier och penningtvätt.
Genom denna förordning, som ålägger företag att meddela Skatteförvaltningen identifiering av sina verkliga ägare, ändringar i presentationen av modell 036 och dess förenklade version, modell 037, tas bort.
Dessa modeller används för att registrera dig på egen hand hos Skatteverket, för att meddela de uppgifter du gör att egenföretagare eller företag kan identifieras inför statskassan. Med dem behandlas registreringen och avregistreringen av ekonomisk verksamhet, liksom de nödvändiga ändringarna i den information som deklareras i modellen.
Som finanskällor redan har berättat för detta medium, när det gäller egenföretagare, är presentationen och uppdateringen av formulär 036 naturlig och frekvent, och de kan behöva göra upp till flera ändringar per år av de uppgifter som deklareras i denna modell , att vara exakt bristen på ändring av uppgifterna, när så är lämpligt, en av de återkommande orsakerna till att egenföretagare sanktioneras – med böter på 400 euro – enligt skattejurister.
Vilka uppgifter måste företag lämna när de registrerar sig med Treasury Form 036?
Den information som deklareras inkluderar begäran om tilldelning av skatteregistreringsnumret (NIF); ändring och radering av telefonnummer och elektroniska adresser; skatteadress, säte eller administrativ ledningsadress; information om verksamhet och lokaler, information om moms, personlig inkomstskatt eller företagsskatt (IS), innehållande och betalningar på konto eller modifiering av ombud, bland annat.
När beställningen är godkänd ska dessutom blankett 036 kommer att införa skyldighet att rapportera om det verkliga ägandet av alla företag. Specifikt läggs en ny sida – sidan 10 – till i deklarationen eller modellen som syftar till att identifiera de verkliga ägarna till de juridiska personerna.
Vidare är det fastslaget att Begäran om att rehabilitera skatteregistreringsnumret kommer att utföras via detta formulär 036, även känd som ”deklaration om ändring av Census of Entrepreneurs, Professionals and Retainers”. Detta alternativ används för de företag eller företag vars NIF har återkallats för att inte uppfylla vissa kommersiella eller skattemässiga skyldigheter. För att göra detta är en ny ruta införlivad för att ”indikera detta nya skäl för presentation”.
Samtidigt införs för företag i likvidation också en ny ruta som måste fyllas i för att genomföra begäran om rehabilitering av skatteregistreringsnumret.
Å andra sidan ändrades 2023 bokstaven och meddelandet i avsnittet ”Telefondata och elektroniska adresser för att ta emot meddelanden från AEAT” för att tillåta de ekonomisk-administrativa organen att använda telefonnummer och/eller adress-e-postadresser som anges i denna uttalande att göra meddelanden av rent informativ karaktär. Nu, genom den nya ordern, utökas även auktoriseringsmöjligheten till generaldirektoratet för skatter, och ingår AEAT-appen som mottagande medium av informationsmeddelanden.
Företagen sätter redan in kontona i handelsregistret, så de tillhandahåller de verkliga ägaruppgifterna genom TR-bladet, där denna skyldighet fullgörs i detalj. Därför informationen måste hålla med med den som ska betalas in via blankett 036 och blankett 200 i företagsskattedeklarationen.
Vad anses vara verklig ägare till ett företag?
Den verkliga ägaren regleras av lag 10/2010 av den 28 april om förhindrande av penningtvätt och finansiering av terrorism, som fastställer som sådan:
- Den eller de fysiska personer för vars räkning det är avsett upprätta en affärsrelation eller ingripa i någon verksamhet.
- Den eller de fysiska personer som ytterst äga eller kontrollera, direkt eller indirekt, en procentandel som är större än 25 % av kapitalet eller rösterna över företaget, eller som på annat sätt utövar kontroll, direkt eller indirekt, över det.
När det inte finns någon fysisk person som uppfyller dessa egenskaper säger lagen att Den faktiska ägaren kommer att förstås som administratören eller administratörerna.
Företag måste nu redovisa sitt verkliga ägande i denna företagsdeklaration.
Skyldigheten att rapportera om verkligt ägande är också en nyhet som gäller för företag i denna företagsskatt (IS) vars inlämningsdag är nästa 25 juli 2024.
Som Jurado förtydligade, införlivades denna förändring med den sista ordningen i modellen som denna skatt presenteras, 200-modellen. I synnerhet inkluderades ett nytt avsnitt -F- på sidan 2 bis för att gå vidare med identifieringen av den faktiska ägaren.
