När karriärmöjligheterna för egenföretagare avancerar bortom nationella gränser kommer ett växande antal egenföretagare, inklusive Digitala nomader väljer att flytta sin skattebostad utomlands. Enligt den senaste statistiken från INE finns det redan 2,9 miljoner spanska arbetare utomlands, en ökning med 4,2 % jämfört med föregående år.
Detta fenomen oroar Skatteverket, särskilt när denna överföring av skattehemvist sker till jurisdiktioner med låg eller ingen beskattning. Till länder eller territorier som erbjuder betydande skattefördelar för individer och företag, såsom mycket låga eller obefintliga skattesatser, förutom att ha lagar som främjar bank- och finanssekretess.
Spanska skattebetalare som byter bostad till denna typ av territorium, ”Även om de inte längre är skattemässigt bosatta i vårt land, kan de drabbas av vad som kallas skattekarantän,” Mónica Serra García, skatteadvokat på Declarando, förklarade för denna tidning. Det vill säga de spanska skattemyndigheterna kan ensidigt överväga ”att vissa inkomster och tillgångar förblir skattepliktiga i Spanien under en viss period.” Eller med andra ord, ”de måste fortsätta att lämna in inkomstdeklarationen här under överföringsåret och de fyra åren efter det.”
Inte alla som flyttar sin skatterättsliga hemvist utanför Spanien vill betala mindre skatt.
Idrottare och digitala innehållsskapare, som t.ex youtubers – för att ge de två exemplen som brukar skapa rubriker oftast – de är inte de enda som flyttar sin skattehemvist till Gibraltar eller Andorra, kända för sina låga skattesatser. Dessa skapare tjänar ofta betydande summor genom kampanjer, sponsring och samarbeten, så att flytta till en plats med lägre skattetryck innebär en avsevärd skattebesparing. Men anledningen till Att flytta till andra breddgrader kan också ha att göra med andra motiv, som friheten att arbeta var som helst, vilket gör att vi kan designa en livsstil som balanserar arbete och fritid efter varje personlig preferens.
Hur som helst, den spanska regeringen, Genom sin finanspolitiska karantänspolitik försöker man mildra det skatteflykt som denna överföring ibland kan innebära. ”Vi pratar om en term som hänvisar till skattebetalarnas skyldighet att fortsätta deklarera sin inkomst i Spanien, åtminstone under den tidigare nämnda tidsperioden. En åtgärd som är särskilt strikt för dem som flyttar till länder som anses vara skatteparadis.”
Skattekarantänen är, enligt denna expert, ”en åtgärd för att förhindra skattebetalare från att smita från skatt, helt enkelt genom att byta skattehemvist. OCH Tillämpningen av denna åtgärd beror på flera faktorer, ”inklusive typen av inkomst och överföringens art, såväl som egenskaperna hos det nya bosättningslandet.”
Det hjälper inte heller, som Mónica Serra García mindes, ”flytta till ett av dessa territorier anses vara låg eller noll skatt, bosatt först, under en tid, i ett tredje land, för att försöka kringgå skatteinspektionen. ”Detta är en praxis som finansministeriet också är medveten om och följer, och som därför inte i något fall hindrar efterlevnaden av den skattemässiga karantänperioden.”
Statskontoret kan tillämpa skattekarantän för egenföretagare som inte flyttar till ett skatteparadis
De hänsyn till länder som får behandling av skatteparadis är inrättat av finansdepartementet och offentliga funktioner, i enlighet med bestämmelserna i lag 11/2021, av den 9 juli, av ”åtgärder för att förebygga och bekämpa skattebedrägerier”. Den här listan innehåller några välkända namn, som Bermuda, Jersey, Bahrain och Caymanöarna, tillsammans med tjugo mer misstänkta destinationer. En lista vars senaste version går tillbaka till 2023, eftersom den uppdateras regelbundet.
Det måste dock tas med i beräkningen Finansministeriet kan tillämpa den skattemässiga karantänen på länder som inte ingår i denna lista, beroende på typen av inkomst för den skattskyldige och de omständigheter under vilka överföringen av skattehemvist sker”, fortsatte Declarando-experten. För vem kan sanktionerna för oregelbundna byten av skattehemvist vara stränga, så ”vid fastställandet av att en överlåtelse av denna typ inte är äkta” kan Skatteverket använda:
- Vittnen. Fråga vaktmästare, grannar, närliggande köpmän osv. ”Även om domstolarna inte värderar dessa bevis om det inte är väldigt tydligt, att de ser personen som utreds av finansministeriet varje dag, att de hör ljud i sitt hem kontinuerligt… Om de inte ger sig tillräcklig information, det är inte solid bevisning enligt Högsta domstolen.”
- Externa delar av hemmet (skyltar, brevlåda, ringklocka…). Samma som vatten-, ljus-, el- eller telefonförbrukning.
- Äganderätten till fastigheten.
- Hem antecknas i handlingar (social trygghet, anmälningar etc.).
- Bankkontor. Och checkkonton öppnade på dem.
- Prenumeration till gym, klubbar, föreningar eller besök hos frisörer.
- Användning av kreditkort. ”Undersöker var köp faktiskt sker,” sa experten.
- Medlemskap till vårdcentral eller innehav av hälsokort.
Fastän Inspektörerna genomför också utredningen av en effektiv utveckling av de utredades professionella arbete, geolokaliseringen av din mobiltelefon och verifieringen av dina telefonutgifter, övervakningen och övervakningen av dina sociala nätverk, din aktivitet vid uttagsautomater, samt verifieringen och jämförelsen av dina tur- och returbiljetter.
Som ett råd för att säkerställa att ditt byte av skattehemvist erkänns som legitimt av Skatteverket, och därmed undvika eventuella sanktioner, Skattejuristen rekommenderar att egenföretagare som begär att få betala skatt i andra länder ”upprätthåller detaljerad och sammanhängande dokumentation av sin vistelse och verksamhet på den nya bostadsorten, göra lämpliga skatteändringar, både i ursprungslandet och destinationen, och undvika att upprätthålla betydande ekonomiska intressen i Spanien, som skulle kunna antyda en fiktiv bostad i den nya adressen.”
Åtgärder för att undvika utredning vid byte av skatteadress
För om statskassan upptäcker att bytet av skattehemvist inte är verkligt, kan kräva att den skattskyldige uppvisar INKOMSTER för de senaste fyra räkenskapsåren, med ett vite på upp till 50 % av skulden för att inte tidigare ha uppvisat dem. Dessutom tilläggsavgifter på minst 5 % och ungefär dröjsmålsränta, som är 4,06 % år 2024. ”Och om det skyldiga beloppet överstiger 120 000 euro skulle det vara ett brott mot statskassan, med de straffrättsliga konsekvenser som detta medför.”
Med tanke på denna rigorösa inspektion är det avgörande att alla egenföretagare digitala nomader noggrant planerar sitt byte av skattehemvist till följa reglerna och undvika skattekarantän. Följande steg De ger en guide om hur du gör det på rätt sätt:
- Följ uppehållsdagarna. I enlighet med artikel 9.1 i lag 35/2006 om personlig inkomstskatt, för att anses vara skattemässigt bosatt i ett annat land, Det är nödvändigt att vistas mer än 183 dagar om året i det landet. Detta bekräftas av certifierad närvaro, vilket kan verifieras genom dokument som anställningskontrakt eller officiella register över in- och utresa från landet.
- Relevant dokumentation. Det är viktigt att få ett uppehållsintyg från det nya landet. Förutom, Adressändringen måste meddelas officiellt på webbplatsen för den spanska statliga skatteförvaltningen (AEAT), och presentera dokument som visar ekonomisk verksamhet och arbetskraft utanför Spanien, såsom anställningsavtal och tjänstefakturor i det nya landet.
- Lokal integration. Att demonstrera integration i livet i det nya landet är avgörande. Detta inkluderar hyres- eller köpekontrakt för bostäder för mer än 183 dagar, prenumerationer på lokala tjänster och loggar över dagliga aktiviteter. Närvaron på sociala nätverk som visar vardagen i det nya landet Det kan också vara ytterligare stöd.
När nya länder läggs till varje år till finansministeriets lista över misstänkta, kan ”egenföretagare digitala nomader tvingas se över och justera sina flyttplaner för att undvika framtida sanktioner”, vilket är anledningen till att denna expert avslutade med att rekommendera att hålla sig informerad genom att övervaka tjänstemannen. meddelanden från finansministeriet eller samråda med skatterådgivare. ”Den flexibla karaktären av egenföretagande kan komplicera att bevisa stabil bosättning utomlands, vilket kräver ytterligare ansträngning i dokumentation och inhämtning av bevis.”
