Många egenföretagare har gjort om en del av sin bostad till sin vanliga arbetsplats. De sköter sitt företag eller sin yrkesverksamhet från sitt vardagsrum eller har gjort om ett specifikt rum till sitt kontor och undrar vilken del av hushållets utgifter kan anses vara avdragsgill.
Som skattejuristen Borja De Abadal Gámiz, partner på Augusta Abogados, förklarade för denna tidning, är nyckeln att förstå att bostäder kan ha en blandad användning och att endast det som är direkt kopplat till den yrkesverksamhet som bedrivs dras av. Experten påminde denna tidning om att ”hörnstenen i många efterföljande beräkningar är hur många meter som används på en regelbunden basis och exklusivt för jobbet.”
Det första beslutet villkorar allt annat, eftersom det påverkar hyran, bostadsskatter, leveranser och den teknik som egenföretagaren använder för att utföra sin verksamhet. De Abadal varnade att ”den som inte kommunicerar de berörda mätarna börjar på fel fot; eftersom finansministeriet kan argumentera avdraget från första minuten”.
- Första steget: deklarera till statskassan hur många meter bostäder som kommer att användas för verksamheten
- Finansdepartementet kan också ta emot måltider hemifrån som en kostnad.
- Teknik är ett av de största avdragen för frilansare som distansarbetar
- Reformer, energieffektivisering och fordon visar gränserna för vad som kan dras av
Första steget: deklarera till statskassan hur många meter bostäder som kommer att användas för verksamheten
När den partiella effekten har kommunicerats i folkräkningen, huset Det slutar bara vara en familjekostnad och Det blir också en kostnadsstruktur för verksamheten. På så sätt att i ägda lägenheter kan avskrivningen av fastigheten och en proportionell del av IBI, ägargemenskapen, hemförsäkringen eller soporskatten tas ut.
Om bostaden är uthyrd, ”kan samma andel tillämpas på månadshyran, så länge det finns överensstämmelse mellan vad som uppgetts av hyresvärden och av egenföretagaren.” Åklagaren erinrar om att procentsatsen ”måste baseras på de deklarerade berörda mätarna och inte i grova uppskattningar”.
Reglerna ändras när förnödenheter kommer in. Sedan här fastställer standarden sin egen beräkning. ”Lagen tillåter bara att tillämpa procentandelen mätare som påverkas cirka ytterligare 30 % av årliga utgifter inom el, vatten, gas, telefon och internet.”
Detta system undviker blindavdrag, som tidigare var vanliga, eftersom många yrkesverksamma tillämpade godtyckliga procentsatser på kvitton. Borja De Abadal förklarade att normen ”öppnar en liten, men befintlig, dörr till diskutera högre procentsatser om egenföretagare lyckas bevisa dem med solida bevis.”
Finansdepartementet kan också ta emot måltider hemifrån som en kostnad.
Måltider är ett annat viktigt kapitel för alla egenföretagare, även de som jobbar hemifrån och reser ibland för att besöka kunder eller gå på möten.
Skatteexperten förklarade att detta avdrag endast medges när utgiften av skäl görs utanför bostaden strikt professionell, och så länge betalas elektroniskt för att kunna visa att den berörda parten har gjort det.
De dagliga gränserna är dock 26,67 euro i Spanien och 48,08 euro utomlands, alltid med faktura och betalningsbevis. Åklagaren rekommenderar att skriva ner en hänvisning till mötet eller resan på själva biljetten, ”eftersom det hjälper till att motivera kostnaden om år senare ”Förvaltningen granskar det.”
Arbetsmåltider med kunder kan också betraktas som en avdragsgill kostnad, ”så länge de är kopplade till aktiviteten och är rimliga i belopp.” Och Högsta domstolen har erinrat om att dessa uppmärksamhet inte är gåvor, utan ett handelsverktyg när det finns tillräcklig dokumentation.
Ett annat frekvent avdrag bland dem som arbetar hemifrån är sjukförsäkringen, ”som för egenföretagare har en specifik skattebehandling”, enligt experten. Lagen tillåter att premierna för den skattskyldige, hans make och hans barn under 25 år som bor hemma fördelas, med en generell gräns på 500 euro per person.
Teknik är ett av de största avdragen för frilansare som distansarbetar
Investeringar i teknik utgör också en av huvudposterna i avdragsgilla utgifter för egenföretagare som distansarbetar. Således ska ”datorer, skärmar, skrivare, ergonomiska stolar eller specialmöbler dras av genom amortering när De har en längre livslängd varje år.”
När tillgångarna har en blandad användning, till exempel en surfplatta som används av olika familjemedlemmar, ”är den fulla effekten mycket svårare att försvara inför statskassan.” I denna mening påpekar Borja De Abadal att ”den renaste lösningen är vanligtvis hyra en andra exklusiv linje för verksamheten.”
Avdrag för investeringar inkluderar också ett föga känt incitament, enligt experten, ”när egenföretagaren återinvesterar vinster i nya tillgångar som används för verksamheten.” I dessa fall kan det tillämpas ett avdrag i delbetalningar kopplat till återinvesteringtillämpligt på inköp såsom datorer, skärmar, skrivare, externa förvaringsenheter, möbler eller till och med en lokal avsedd för professionellt arbete, ”så länge varorna är i drift i fem år.”
Reformer och investeringar i energieffektivisering
Å andra sidan kräver bostadsrenoveringar särskild försiktighet, eftersom alla inte kan hänföras till verksamheten. ”Om verken direkt påverkar arbetsytan, som att stänga ett rum för att skapa ett separat kontor eller förbättra isoleringen av en studiekan behandlas som påverkade investeringar, säger Borja De Abadal.
Å andra sidan gäller inte avdrag för energieffektivitet för mätare avsedda för ekonomisk verksamhet, eftersom regeln uttryckligen utesluter dem. Resultatet är att samma arbete kan ha två olika behandlingar beroende på avser bostaden eller till kontoret.
Fordonet, den mest kontroversiella kostnaden för alla egenföretagare
Fordonet är en annan av klassikerna i skattediskussionen för alla egenföretagare, och ännu mer för dem som jobbar hemifrån och gör få yrkesresor. ”Finansministeriet medger sällan effekterna av denna kostnad på personlig inkomstskatt, förutom i mycket specifika aktiviteter, som i fallet med taxichaufförer eller budbärareeftersom professionell användning är uppenbar.”
