Egenföretagare är den grupp som investerar mest i pensionsplaner, en produkt som är utformad för att sätta in sparande under lång tid, få mer eller mindre lönsamhet och har kapital eller inkomst vid tidpunkten för pensioneringen. Dessutom kan egenföretagare dra av skatter varje år i sin inkomstdeklaration upp till 1 500 euro som har deponerats i dessa enskilda socialförsäkringsprodukter.
I princip har pensionsplaner varit ett alternativ som oftast tecknas av egenföretagare eftersom de fungerar som komplement till din allmänna förmån efter pensionering, vilket vanligtvis är mycket lägre än för tjänstemän. Idag når gruppens genomsnittliga pension knappt 960 euro per månad.
Trots att det är ett instrument utformat som ett komplement till pensionen kommer egenföretagare att ha möjlighet från och med nästa år av rädda dina pensionsplaner innan du går i pensionså länge de har prenumererat på det här verktyget för mer än tio år sedan. Detta framgick av kunglig förordning 62/2018, den 9 februari, som ändrar bestämmelserna om pensionsplaner och pensionsfonder.
Egenföretagare kommer att kunna lösa in pensionsplaner som är äldre än tio år
Från och med 1 januari 2025, denna förordning som godkändes för sju år sedankommer att göra det möjligt för egenföretagare för första gången att lösa in sin pensionsplan även när de inte har uppnått den lagliga pensionsåldern och ännu inte är pensionerade.
Enligt sjunde övergångsbestämmelsen, som reglerar tillhandahållande i förväg och mobiliseringar av konsoliderade rättigheter motsvarande inbetalningar till pensionsplaner och kompletterande socialförsäkringssystem, kommer egenföretagare att kunna avyttra sin pensionsplan i förväg så länge den är minst tio år gammal.
Denna föreskrift får börja tillämpas med de pensionsplaner som har tecknats till 31 december 2015. I det här fallet kommer bidragen att vara ”tillgängliga från 1 januari 2025.”
Vidare kommer denna bestämmelse även att vara tillämplig på ”den ekonomiska rättigheter för försäkrade eller ömsesidiga medlemmar härrör från premier, avgifter och avgifter som betalats före den 1 januari 2016 till försäkrade pensionsplaner, företagssociala planer och försäkringsavtal som ingåtts med sociala ömsesidiga bolag.”
Hur kan egenföretagare få tillbaka en pensionsplan?
På mindre än ett år, egenföretagare som tecknade sedan mer än ett decennium en pensionsplan kommer att kunna återfå de avgifter de har sparat i denna produkt, antingen för att få alla sina besparingar på en gång och ha större likviditet, eller för att samla in det i form av inkomst.
Pensionsplaner erbjuder flera alternativ för att få tillbaka de investerade pengarna och alla fungerar inte likadant. ”Beroende på vilken du väljer kommer du att betala mer eller mindre skatt, och det är därför det är viktigt att noggrant analysera dina alternativ. Om du väljer dåligt kan du faktiskt betala nästan hälften av de räddade pengarna till Treasury,” förklarade Fundación MAPFRE.
Med detta i åtanke kan pensionsplaner lösas in på tre olika sätt:
- I form av kapitalmed vilken du får alla pengar som samlats i planen i en enda betalning.
- I form av inkomst, med vilken pengarna samlas in periodiskt över tiden. Det vanligaste är att man får beloppet årligen, halvårsvis, kvartalsvis eller månadsvis genom tillfälliga livräntor, även om det finns andra modeller som livräntor.
- I blandad form, vilket innebär att en del av det samlas in i form av kapital och resten i form av inkomst. Det normala är att få tillbaka den delen i kapital i början av pensioneringen.
Inlösen i form av kapital eller inkomst har sina egna skatteregler. Vid en blandad räddning kommer även skattebehandlingen att vara blandad. Kapitaldelen kommer att beskattas som kapital och inkomstdelen som inkomst.
Hur beskattas vart och ett av alternativen för att rädda en pensionsplan?
- Beskattning av lösen i form av kapital
I det första fallet, räddningen i form av kapital, Pengarna från planen kommer att läggas till arbetsinkomsten och kommer att beskattas på allmän grund. Faktum är att för finansministeriet skulle planen vara som en betalare till, precis som när man har två jobb.
Enligt Fundación MAPFRE är det speciella med denna formel att En minskning med 40 % kan tillämpas på belopp som investerats före den 31 december 2006. ”Naturligtvis kan denna minskning endast tillämpas en gång och så länge som räddningen av planen görs inom en period av två år från pensioneringen eller den beredskap som motiverade räddningen.”
Entiteten gav ett exempel: låt oss föreställa oss en egenföretagare som samlar 200 000 euro i sin pensionsplan och kommer att rädda allt på en gång. Antag att 70 000 euro av detta kapital motsvarar insatser före 2007. En minskning med 40 % kan tillämpas på dessa 70 000 euro före 2007, så endast 60 % av det beloppet kommer att läggas till vid inlämning av personlig inkomstskatt.
Detta skulle ge 42 000 euro, vilket lämnar det totala räddade skattebeloppet på 172 000 euro (130 000 plus 42 000). Det blir pengarna som läggs till den allmänna pensionen och lönen för att beräkna hur mycket skatt som ska betalas för pensionsplanen. Om vi antar att pensionen som ska tas ut är 18 000 euro (mycket nära medelpensionen) skulle vi ha totalt 190 000 euro som skatteunderlag. Från det beloppet skulle vi behöva dra av det personliga och familjeminimumet, som kommer att vara 6 700 euro för att vara över 65 år.
Totalt, och utan hänsyn till andra möjliga avdrag, blir det skatteunderlag på vilket personskattetabellerna ska tillämpas 183 300 euro. Vid vägens ände, 73 386,5 euro i skatt kommer att betalas vid återvinning av pensionsplanen i form av en enskild inkomst.
Det vill säga att vi tar bort den del av skatten som motsvarar den allmänna pensionen ur ekvationen. I så fall betalar egenföretagaren 71 239,5 euro för sitt sparande (resten skulle vara vad de har betalat för sin allmänna pension). ”Anledningen är att genom att lägga till alla pengar i planen kommer det att beskattas med de högsta personliga inkomstskattesatserna.. Närmare bestämt, av de 183 300 euron kommer 123 300 att betala skatt på 45 %. Det betyder att av de pengarna, 45 % kommer att gå till statskassan”, förklaras från Fundación MAPFRE.
- Beskattning av lösen i form av inkomst
Om egenföretagaren väljer att återfå planen som en periodisk inkomst, De pengarna som du samlar in år efter år kommer också att läggas till resten av din inkomst (främst din pension) när man gör den personliga inkomstskatten.
Därifrån, ju mer pengar du löser in varje år, desto mer skatt kommer du att betala, precis som med inkomst eller lön. Återigen föreslog Fundación MAPFRE Ett exempel. Låt oss föreställa oss fallet med en egenföretagare som löser in 190 000 euro från pensionsplanen som han nu kommer att samla in under 20 år (för närvarande är medellivslängden i Spanien 83 år, vilket återstår cirka 15 år från pensioneringen). Det innebär att man samlar in 9 500 euro från pensionsplanen per år.
Med de siffror som vi sett tidigare kommer skatteunderlaget fram till 75 års ålder att vara 20 800 euro (18 000 från pensionen + 9 500 från pensionsplanen – 6 700 från det personliga minimibeloppet) och 19 400 euro från då på grund av det personliga minimumet. ökar med 1 400 euro.
Av praktiska skäl innebär det att du mellan 65 och 75 år betalar 4 405 euro i hyra. Och de kommande 10 åren? Notan blir 4 030,55 euro. Totalt kommer du att ha betalat 84 355,5 euro i skatt.
För att få en tydligare uppfattning om vilken del av dessa skatter som bara kommer från pensionsplanen måste vi återigen ta bort den del av den personliga inkomstskatten som egenföretagaren ändå skulle betala för den allmänna pensionen.
Skillnaden i det här fallet är enorm jämfört med räddningsaktionen i form av kapital. Den exklusiva skatteräkningen för planen uppgår till 2 258,5 euro per år upp till 75 års ålder. Resten skulle motsvara den statliga pensionen.
Från 75 års ålder skulle det belopp som endast betalades för planen vara 2 152,5 euro. Totalt om du räddade i form av inkomst skulle betala enbart och uteslutande 44 110 euro för pensionsplanen. Resten av skattesedeln, nästan hälften, skulle också betalas av den allmänna pensionen.
