I slutet av 2023, mer än 310 000 egenföretagare och små och medelstora företag med upp till 50 anställda och från alla provinser hade redan fått stöd från Digital Kit, ett program som gör det möjligt för företag att investera i digitaliseringslösningar. Dessa subventioner har funnits i två år nu och tusentals egenföretagare har inte bara fått pengarna utan också De har investerat det i digitala lösningar som en hemsida eller marknadsföring på nätet att ett digitaliseringsmedel har implanterats i dem.
Digitaliseringsombuden samlar in pengarna som egenföretagaren får och när de implementerar lösningen i verksamheten, De utfärdar en faktura. Det finns dock många egenföretagare som har kontaktat konsulter och organisationer för att ta reda på det Vad händer med skatterna på dessa hjälpmedel. I det digitala kitet, Som med nästan alla subventioner ingår inte skatter, givet att Subventionslagen begränsar uttryckligen subventionering av skatter i allmänhet, men särskilt indirekta sådana, såsom moms.
År 2024 måste egenföretagare som har fått Digital Kit inkluderar denna subvention i två skatter: Den första är den kvartalsvisa momsdeklarationen. Om de till exempel fick stödet i slutet av 2023 kommer de säkert att behöva betala moms under detta första kvartal till digitaliseringsombudet och De kunde dra av det i sin självbedömning som ska presenteras i april. Samma sak kommer att hända med personlig inkomstskatt, eftersom denna subvention måste inkluderas i INTÄKTEN som inkomst men också som en kostnad, så i slutändan skulle dess skatteeffekt vara ”ofarlig”.
cNär digitaliseringsombudet implementerar lösningen kommer en faktura att utfärdas som kommer att inkludera alla priser för de tjänster som har tillhandahållits mottagaren, utöver skatter. Vid mottagandet av fakturan, den egenföretagare Du behöver inte betala för de lösningar som har installerats -som en webbsida-, eftersom agenten redan har samlat in dem direkt med hjälp, men du måste betala moms.
Denna skatt representerar 21 % av kostnaden för tjänsten att egenföretagare Du måste skicka det till statskassan. Men i alla fall, som officiella källor förklarar för denna tidning, skulle pengarna inte ”förloras” sedan dess Den egenföretagare kan få tillbaka det i momsdeklarationen för det kvartal då han mottog fakturan..
När kan egenföretagare dra av moms från Digital Kit 2024?
Subventionslagen, Artikel 31 anger att ”i inget fall anses indirekta skatter vara stödberättigande utgifter när de är mottagliga för återvinning.” eller kompensation eller personlig inkomstskatt.” Enligt denna förordning kommer samma sak att hända med Digital Kit: när digitaliseringsagenten har tillhandahållit tjänsten, Företaget kommer att skicka en faktura till verksamheten som har fått hjälp av Kit Digital som endast kommer att innehålla det belopp som ska betalas för moms. av den lösning som har implementerats i verksamheten.
Således skulle till exempel ett företag som bara har en anställd tillhöra segment 3 och skulle ha fått en bonus på 2 000 euro för att digitalisera sin verksamhet. Om denna frilansare bestämde sig för att spendera alla pengar på att skapa en webbplats, som har en gräns på 2 000 euro, är det första han måste se Hur mycket är tjänsten som erbjuds av digitaliseringsombudet och om moms har inkluderats. Låt oss föreställa oss att tjänsten kostar just dessa 2 000 euro. Vad som kommer att hända är att digitaliseringsagenten kommer att tillhandahålla tjänsten gratis men kommer att debitera dig 420 euro för moms för tjänsten”, förklarade officiella källor till detta medium.
Om tvärtom, Moms ingick redan i lösningen som erbjuds av digitaliseringsombudet skulle processen vara densamma, bara i detta fall måste egenföretagaren ta hänsyn till att Det digitala kitet kommer endast att täcka en del av priset för tjänsten.
Egenföretagare kommer att betala momsen på stödet först, men de kommer att kunna dra av det senare
Vanligtvis, Egenföretagare deklarerar moms kvartalsvis: från 1 till 20 april (för årets första kvartal); till 20 juli (för andra kvartalet) och från 1 till 20 oktober (för tredje kvartalet). Fjärde kvartalets självutvärdering genomförs från 1 januari till 30 januari följande år.
På så sätt, för att återgå till det tidigare exemplet med en egenföretagare i segment 3 som har investerat 2 000 euro i digitala lösningar, kan det vara så att han fick stödet i slutet av året, och i december digitaliseringsombudet skulle ha installerat tjänsten i företaget. JaOm ombudet skickar dig fakturan för denna tjänst i januari 2024 och egenföretagaren betalar 420 euro den månaden, kan du dra av det i momsdeklarationen för första kvartalet i årsom ska presenteras i april.
När denna moms är betald och tjänsten implementerad i verksamheten ska egenföretagaren behålla fakturan och – i blankett 303 som presenteras i april – får de dra av dessa 420 euro. Detta kommer antingen att innebära att du betalar 420 euro mindre eller att statskassan kommer att återbetala pengar till dig, beroende på resultatet av din uppgörelse.
De måste också inkludera Digital Kit i denna INKOMST, även om dess skatteeffekt är ”oskyldig”
I likhet med mervärdesskatten säger subventionslagen att andra skatter som personlig inkomstskatt inte heller kan subventioneras. Egenföretagare måste faktiskt också ta med stödet i sin inkomstdeklaration.
Som José Carlos Piñero förklarade, ”något liknande händer med inkomstdeklarationen som med momsen. Egenföretagare måste inkludera denna hjälp som inkomst från din aktivitet, Ja. Men också kommer att dra av samma belopp som en kostnad eftersom de betalade digitaliseringsagenten som checkar för att implementera en tjänst i sin verksamhet. Detta innebär att hjälpmedlet från Digital Kit måste ingå i den årliga personliga inkomstdeklarationen, men dess skatteeffekt är ofarlig. Egenföretagaren betalar varken mer eller mindre på grund av denna subvention.”
Det digitala kitet ska ingå som intäkt från aktiviteten och även som en kostnad
På detta sätt gav direktören för det juridiska området för ATA ett exempel: låt oss föreställa oss en egenföretagare som har löst in en check på 2 000 euro i slutet av 2023 eftersom pengarna motsvarade honom eftersom han hade mindre än tre anställda under honom. Först fick han hjälpen och sedan spenderade han den på att starta en webbplats och hantera sina sociala nätverk.
Jo, den egenföretagaren måste ta med de 2 000 euro som han fått ”som inkomst från verksamheten, men samtidigt har han en parallell utgift, vilket är kostnaden för åtgärden som han har betalat till digitaliseringsombudet och att måste också vara på € 2 000. I slutändan är det skattemässigt ofarligt eftersom Deras inkomster har ökat med 2 000 euro men det har också deras utgifter, säger José Carlos Piñero.
