Finansministeriet insisterar på att höja arvsskatten för egenföretagare som ärver verksamheten

1. Vad skulle den nya minimisatsen i Arv innebära för egenföretagare?
2. Att ta bort bonus gör det svårt att ta över när verksamheten inte går från föräldrar till barn
3. Så här beskattas arvsskatten 2026 enligt varje självstyrande samfund
4. Avsaknaden av en omfattande reform begränsar politiken till förmån för små och medelstora företag

För närvarandemajoriteten av de autonoma samhällena upprätthåller mycket höga bonusar på arvs- och donationsskatten, som underlättar generationsskiftet för tusentals småföretag.

Tack vare dessa skatteförmåner, många egenföretagare De kan föra över sitt familjeföretag till barn, makar eller till och med syskon och syskonbarn. utan att skatten blir ett hinder som tvingar dem att stänga.

Detta scenario skulle kunna förändras om det förslag som Finansdepartementet inkluderade i sin nya regionala finansieringsmodell blir framgångsrikt, vilket föreslår införandet av en lägsta statlig skattesats i arv och donationer.

En åtgärd som enligt de tillfrågade skatteexperterna kommer att innebära i praktiken en reell skattehöjning för egenföretagare.

Vad skulle den nya minimisatsen i Arv innebära för egenföretagare?

Efter idén att sätta en lägsta statlig skattesats på arvs- och donationsskatten, följer samma logik som nyligen tillämpades med skatten på stora förmögenheter: Var du än bor kommer det att finnas ett minimum att betala. Det uttalade målet är att minska skillnaderna mellan autonoma regioner och stoppa den nedåtgående skattekonkurrens som har förekommit de senaste åren.

Som beskrivs av Rubén Gimeno, teknisk sekreterare för Registry of Tax Advisory Economists (REAF), har denna kompetens varit tydlig och upprätthållen över tiden. ”Madrid var en pionjär och sedan många samhällen har kopierat den modellen. I slutändan har det blivit en dominoeffekt och den allmänna trenden, oavsett politisk färg, har varit att allt mindre betalas för arv och donationer.”

Problemet, fortsatte han, är att införandet av en minimisats inaktiverar samhällenas förmåga att subventionera skatten på ett sätt som motsvarar ”en skattehöjning” eftersom ”I praktiken, där det inte betalas nu, kommer det att betalas,” varnade han. För egenföretagare skulle detta innebära en direkt påverkan på överlåtelsen av familjeföretaget, såväl aktierna som själva den ekonomiska verksamheten.

Även om varken procentsatsen eller den exakta basen ännu har specificerats, skulle logiken vara mycket lik den som tillämpas på skatten på stora förmögenheter, förklarade experten. Således kunde de autonoma samhällena fortsätta att hantera skatten, men ”de kunde inte sänka det under en tröskel som satts av staten,” så alla egenföretagare skulle betala lika mycket oavsett bostadsort.

Ett tillvägagångssätt som, enligt experter, gör generationsväxlingen dyrare och minskar tillgänglig likviditet i en särskilt känslig tid för många småföretag.

Att ta bort bonus gör det svårt att ta över när verksamheten inte går från föräldrar till barn

En av de aspekter som inte alltid tas med i den här debatten är verkligheten i näringslivet. Överföring av ett företag sker inte alltid från föräldrar till barn, och detta är särskilt vanligt bland egenföretagare och småföretag.

I denna mening påminde Rubén Gimeno om att ”många egenföretagare inte har barn eller att deras barn inte vill fortsätta med verksamheten” så ”I dessa fall är det normalt att verksamheten övergår till en bror eller brorson som redan arbetar i verksamheten.”

Av denna anledning, Under de senaste åren har flera autonoma samhällen utökat skattelättnader för bröder, farbröder och syskonbarn, medvetna om att en begränsning av förmånerna endast till makar och barn kan vara skadligt för generationsväxlingen av små och medelstora företag.

Det är därför experten drog slutsatsen att införandet av en lägsta statlig skattesats kan komplicera överlevnaden för dessa företag. I överföringar där skattetrycket för närvarande är uthärdligt kan skatten bli ett oöverstigligt hinder, tvinga dem att sätta sig i skuld, sälja tillgångar eller till och med tänka om kontinuitet i verksamheten, särskilt i små företag med snäva marginaler.

Så här beskattas arvsskatten 2026 enligt varje självstyrande samfund

Att vara en överförd skatt, arvs- och donationsskatten uppvisar stora skillnader beroende på varje autonom administration Även om trenden de senaste åren har varit att utöka bonusarna och utöka dem till fler grader av relation, vilket Valencias skattebetalare kommer att märka i år.

• regionen Madrid: Arv och donationer mellan makar, barn och föräldrar beskattas med en bonus på 99 % av skatten, vilket i praktiken utgör en närmast symbolisk kostnad. Från 2025 finns även 50 % bonus när överföringen sker mellan bröder, farbröder och syskonbarn.
• Andalusien: En bonus på 99 % gäller för arv och donationer mellan makar, ättlingar och uppstigande. I donationer har dessutom de formella kraven för att få tillgång till bonusen förenklats.
• Kanarieöarna: upprätthåller en av de lägsta skatterna i landet, med en bonus på 99,9 % för överföringar mellan föräldrar, barn och makar, både i arv och donationer.
• Valencia: Sedan 1 juni 2026 har arv och donationer mellan föräldrar, barn och makar en bonus på 99%. Som en nyhet får överföringar mellan bröder, farbröder och syskonbarn en bonus på 25 % 2026, som kommer att öka till 50 % 2027.
• Galicien: upprätthåller mycket breda nedsättningar för överlåtelser mellan direkt anhöriga, även om det år 2026 införs tekniska gränser då det sker flera successiva överlåtelser mellan samma avlidne och arvinge, något som är vanligt i arvsavtal.
• Katalonien: Den tillämpar inte generaliserade bonusar som andra gemenskaper. Skatten fortsätter att ha en relevant skattemässig tyngd, både vid överföringar mellan föräldrar och barn och mellan andra familjemedlemmar. År 2026 blir verifiering av fastighetsvärden extra viktig, vilket kan öka skatteunderlaget.
• Kastilien och León: överväger viktiga nedsättningar och bonusar för arv mellan makar, barn och föräldrar, med reducerad effektiv beskattning.
• Kastilien-La Mancha: tillämpar 100 % bonus på arv mellan föräldrar, barn och makar, inom vissa gränser.
• Extremadura, Murcia, La Rioja och Cantabria: De har godkänt 99% bonus för överföringar mellan närmaste familjemedlemmar, både i arv och donationer.
• Balearerna: 99% bonus för arv och donationer mellan makar, barn och föräldrar.
• Asturien och Aragón: bibehålla relevanta sänkningar för närmaste familjemedlemmar, men med en större skattebörda än i samhällena med nästan totala bonusar.
• Baskien och Navarra: De har sina egna regionala regimer, med regler och satser som skiljer sig från den gemensamma ordningen och generellt sett gynnsammare beskattning för överlåtelse av familjeföretag.
• Ceuta och Melilla: De tillämpar en bonus på 99 % på skattesatsen.

Detta scenario förklarar varförInförandet av en lägsta skattesats skulle få en mycket ojämlik effekt, men det skulle drabba majoriteten av egenföretagare.

Avsaknaden av en omfattande reform begränsar politiken till förmån för små och medelstora företag

Utöver ändringarna i Arv och donationer omfattar finansieringsförslaget det s.k SME Moms Mekanism, att finansdepartementet har presenterat ett verktyg för att gynna småföretag. Men för skatteexperter skulle dess verkliga inverkan på egenföretagare vara begränsad.

Enligt Raquel Jurado, en tekniker vid Registry of Tax Advisory Economists (REAF), även om namnet kan leda till förvirring Detta incitament är inte avsett direkt för affärsmannen, utan för de autonoma samhällena. Dessa kommer att få mer resurser om de koncentrerar fler små och medelstora företag eller om de genererar större intäkter, vilket ”i teorin borde uppmuntra dem att utveckla politik för företagsfrämjande”.

Förmånen för egenföretagare alltså endast ”det skulle vara indirekt och bero på att ditt samhälle bestämmer tillämpa stöd, minska hinder eller starta specifika program.”

För Rubén Gimeno illustrerar detta synsätt väl det underliggande problemet med regeringens strategi, som han beskrev som ”sätta plåster.” Varken den lägsta arvsskatten eller den nya mekanismen skulle enligt hans åsikt innebära en skattepolitik som verkligen syftar till att underlätta små och medelstora företags verksamhet eller garantera kontinuiteten i familjeföretagen.

REAF:s tekniska sekreterare insisterade på att det som egenföretagare behöver inte är dellösningar, utan en omfattande reform av det regionala finansieringssystemet, samförståndsfull och stabil, som innehåller verkliga och varaktiga skattelättnader.

”Utan den där djupa förändringen,” avslutade han, ”Vi kommer att fortsätta prata om att hjälpa små och medelstora företag samtidigt som de i praktiken får nya bördor.” och de reformer som kan göra skillnad skjuts upp.”