Om ditt företag samarbetar med Ideella enheter genom donationer och du undrar hur du kan redogöra för detta på ett effektivt sätt, här förklarar vi allt du behöver veta.
I denna guidevi kommer att utforska hur räkna donationermed tanke på dess skattebehandling och de möjliga justeringar som är nödvändiga för att följa gällande regler.
- Vad är en donation?
- Varför föra bokföring av donationer?
- Hur registrerar man donationer?
- Aspekter att känna till vid redovisning av donationer
- Bokföringskonton relaterade till en donation
- Exempel på redovisning av donationer
Sättet på vilket räkna donationer kan få betydande konsekvenser, särskilt när det gäller skatteavdrag och dess inverkan på iföretagsskatt.
Vad är en donation?
A donationenligt Royal Spanish Academy (RAE)är en gåva eller gåva från en person, juridisk eller fysisk, till ett humanitärt eller välgörande ändamål, utan att förvänta sig något i gengäld.
I tekniska och språkliga termer hänvisar en donation till handlingen att ge, medan en donation är resultatet av den handlingen. Donationer kan vara överföringar av egendom eller pengar mellan levande människor eller genom dödsfall.
Till skillnad från donationer kan donationer vara föremål för skatteavdrag eller bonusar för givaren, medan donationer kan innebära att mottagaren betalar skatter.
Varför föra bokföring av donationer?
Det är viktigt för ett företag att föra korrekta bokföring av donationer av följande skäl:
- Normativ efterlevnad: Att föra detaljerade register över donationer hjälper dig att följa tillämpliga skatte- och redovisningsbestämmelser.
- Transparens och ansvar: En transparent donationslista visar företagets sociala ansvar och dess engagemang för samhället.
- Finansiell kontroll: Det möjliggör exakt spårning av utgifter relaterade till donationer, vilket underlättar ekonomisk hantering och beslutsfattande.
- Skatteavdrag: Korrekt redovisning av donationer är avgörande för att göra anspråk på lämpliga skatteavdrag enligt lokala lagar.
- Effektutvärdering: Det gör det lättare att utvärdera donationers inverkan på samhället och låter dig anpassa strategier för företagens sociala ansvar baserat på resultaten.
- Kommunikation och PR: Det kan fungera som material för att kommunicera företagets bidrag till interna och externa intressenter, vilket förbättrar rykte och PR.
Hur registrerar man donationer?
han korrekt registrering av donationer som görs av ett företag är avgörande för att upprätthålla en transparent ekonomisk förvaltning och för att följa juridiska och skattemässiga skyldigheter. Här förklarar vi hur denna process går till:
- Identifiering av donationer: Först och främst är det nödvändigt att identifiera alla donationer som företaget gör, oavsett om det är kontanter, materiella varor eller tjänster som tillhandahålls gratis, och kontrollera om donationerna är villkorade eller inte.
- Dokumentation av donationer: All dokumentation relaterad till donationer måste samlas in, inklusive kvitton, fakturor, kontrakt eller någon annan typ av bevis som stöder överföringen av resurser.
- Bokföring: Donationer ska bokföras i företagets bokföring. Ett specifikt konto bör tilldelas för donationer, separat från andra utgifter eller intäkter, för att underlätta spårning och analys.
- Värdering av donationer: Det är viktigt att fastställa det verkliga marknadsvärdet för donationer eller tjänster som tillhandahålls gratis för att korrekt registrera deras värde i bokföringen.
- Redovisning av intäkter eller kostnader: Beroende på donationens art kommer den att redovisas som en kostnad vid donationer gjorda av företaget eller som intäkt om företaget är mottagare av donationer.
- Skattereglering: Det är viktigt att se till att donationer är i enlighet med lokala skatteregler. Vissa donationer kan vara avdragsgilla för det donerande företaget, så lämpliga förfaranden måste följas för att göra anspråk på dessa avdrag.
- Revision och granskning: Donationsregister måste regelbundet granskas internt och externt för att säkerställa att de är riktiga och överensstämmer med gällande bestämmelser.
Bokföring av huvudtyperna av donationer
I fallet med att spela in mottagna donationer, antingen kontant eller via banköverföring, de går till kontot för donationsintäkter.
Den vanliga sätet för mottagna donationer är:
- Måste: Kontanter/bank
- Att ha: Donationsintäkter
Om vi pratar om donationer som företaget gjort i pengar De bokförs som donationskostnader.
Sätet för donationer som görs är:
- Måste: Donationskostnader
- Att ha: Kontanter/bank
Aspekter att känna till vid redovisning av donationer
Regel 18 i den allmänna redovisningsplanen är baserad på subventioner, donationer och arv, och fastställer exakta villkor för deras registrering:
- Erkännande: Icke-återbetalningsbara donationer redovisas initialt som intäkt direkt allokerad till nettotillgångar. De återspeglas därefter i resultaträkningen som intäkt.
- Bedömning: Det är viktigt att avgöra om donationen görs kontant, in natura eller en kombination av båda.
- Tillskrivning till resultat: Donationer registreras enligt deras syfte eller syfte.
Bokföringskonton relaterade till en donation
De redovisningskonton kopplade till donationer är avgörande för att upprätthålla ett korrekt register över dessa bidrag. De viktigaste är följande:
-
Konto 678 – Exceptionella utgifter: Detta konto används för att registrera utgifter som uppstår från ovanliga eller extraordinära händelser i affärsverksamhet, såsom donationer. Det är utgifter som inte är direkt kopplade till företagets vanliga verksamhet.
-
Konto 131 – Kapitaldonationer och arv: Här bokförs de ej återbetalningsbara bidrag som företaget erhållit, vilka inte har återbetalningsskyldighet och som är avsedda att stärka företagets substansvärde.
-
Konto 746 – Subventioner, donationer och kapitalarv Överfört till årets resultat: Detta konto bokför årets resultat motsvarande den avsättning för amortering som gjorts under den perioden för ovannämnda poster, eller vid avyttring, värderingskorrigering på grund av nedskrivning eller borttagande från balansräkningen .
-
Konto 740 – Subventioner, donationer och arv till exploatering: Används för att återspegla det ekonomiska stöd som företaget fått, utan återbetalningsskyldighet, specifikt avsett för att finansiera drifts- eller exploateringskostnader.
Exempel på redovisning av donationer
Anta att vi har ett företag som heter ”Healthy Care”, som är dedikerat till produktion och distribution av ekologiska livsmedel och hälsoprodukter.
Den 1 april 2024 får detta företag en donation på 40 000 euro från en stiftelse som är dedikerad till att främja hälsosamma livsstilsvanor.
Denna donation är avsedd att stödja ett näringsutbildningsprogram i lokala skolor och anskaffning av utrustning för skolträdgårdar. Donationen kommer att användas under ett helt år.
När Healthy Care har fått besked om donationen, lägger upp följande inlägg:
Bokföringskonto | Måste | Att ha |
440. Gäldenärer | €40 000 | |
131. Kapitaldonationer och arv | €40 000 |
När pengarna faktiskt tas emot, registreras följande post:
Bokföringskonto | Måste | Att ha |
440. Gäldenärer | €40 000 | |
572. Bank | €40 000 |
Eftersom denna donation kommer att användas för att finansiera utbildningsprogram, registreras följande bidrag:
Bokföringskonto | Måste | Att ha |
623. Utgifter för utbildning | €40 000 | |
572. Banker | €40 000 |
I slutet av året kommer 10 månader av donationen att debiteras motsvarande inkomstkonto. I det här fallet blir det 33 333 € (40 000*10/12):
Bokföringskonto | Måste | Att ha |
131. Kapitaldonationer och arv |
33 333 € | |
746. Subventioner, donationer eller kapitallegat överförda till årets resultat | 33 333 € |
Därefter, den 15 september, beslutar Healthy Care-företaget att ge en donation till ett barnmatningsprogram på en lokal NGO, till ett värde av 8 000 €. Följande inlägg är postat:
Bokföringskonto | Måste | Att ha |
678. Extraordinära utgifter | €8 000 | |
572. Banker | €8 000 |