När man börjar med elektronisk handel finns det olika aspekter att ta hänsyn tillsåsom investeringar, kommunikation, lagerhantering, frakt, fakturering och, självklart, skatteförpliktelser.
Fler och fler entreprenörer säljer utanför Spanien genom elektronisk handel, vilket framgår av studien ’Export Opportunity Report’, utarbetad av e-handelsplattformen Alibaba.com, som bekräftar att 76 % av de spanska små och medelstora företagen är engagerade i att exportera för att fortsätta växa.
När det gäller mervärdesskatten (moms) är det en indirekt skatt som tillämpas enhetligt på alla medborgare i Europa i praktiskt taget varje köp av produkter och avtal om tjänster eftersom den ingår i priset. För egenföretagare med nätverksamhet är det deras ansvar att ta in moms på varje transaktion och sedan överföra den till statskassan..
Momsreglerna i Spanien har särskilda överväganden för Kanarieöarna, Ceuta och Melilla
Vid försäljning till kunder inom Spanien (halvön och Balearerna) är det obligatoriskt att inkludera moms på fakturor, så det är nödvändigt att begära från kunden, samla in och deklarera 21% av beloppet, rapporterar de konsulterade cheferna för Taxscouts-plattformen. Denna procentsats motsvarar den allmänna momsen, även om som experter säger, ”Det finns andra typer och den skattesats som ska tillämpas beror på vilken typ av produkt som marknadsförs. Till exempel, för ett litet varumärke som säljer hygienprodukter som menskoppar kommer en moms på mellan 10 % och 4 % att tillämpas.”
Dock, Kanarieöarna, Ceuta och Melilla har en annan behandlinggivet att Det anses vara en export och istället för att lägga moms på fakturan ska skatten regleras vid destinationen. På Kanarieöarna regleras den allmänna indirekta kanarieskatten (IGIC), medan det i Ceuta eller Melilla är skatten på produktion, tjänster och import (IPSI).
Hur moms ska behandlas i Europa och vikten av det enda fönstret
Om e-handeln riktar sig till enskilda kunder inom EU Det är inte nödvändigt att registrera sig hos skattemyndigheterna i varje land, utan du måste använda det så kallade single window.
Systemet med ett enda fönster för moms är en obligatoriskt system för företag vars försäljning i Europeiska unionen överstiger 10 000 euro och det är valfritt om du fakturerar mindre. Det enda fönstret tillåter entreprenörer som utför onlineförsäljning eller tillhandahåller tjänster i andra länder i Europeiska unionen, deklarera moms i Spanien istället för att behöva göra det i varje stat där de har bedrivit verksamhet.
Det är viktigt att framhålla att detta system med ett enda fönster uteslutande gäller för mervärdesskatt i samband med elektronisk handel som utförs av egenföretagare. riktar sig till individer. Experter ger exemplet att ”om du säljer ditt varumärkes kläder i Frankrike, Österrike och Italien behöver du inte ta reda på hur momsfrågan är i dessa tre länder. Allt du behöver göra är att registrera dig på momsen one-stop shop och deklarera vad som samlats in i Spanien. Skattkammaren kommer att ansvara för att fördela det därefter.”
För försäljning inom EU måste de autonoma modellerna 303 och 369 presenteras.
Om det säljs till företag är det nödvändigt att vara registrerad i ROI
Detta gäller endast om egenföretagaren säljer till privatpersoner inom EU, eftersom situationen förändras om försäljningen sker till företag. I det här scenariotTransaktionen anses vara en verksamhet inom gemenskapen och både kunden och leverantören De måste vara registrerade i Registry of Intra-Community Operators (ROI).
Detta register omfattar alla som säljer produkter eller tillhandahåller tjänster till företag i Europeiska unionen. Tack vare detta rekord, Det kommer inte att vara nödvändigt att inkludera moms på dina fakturor vid försäljning till ett gemensamt företageftersom det blir deras ansvar att betala momsen i sitt eget land.
Försäljning utomlands utanför EU kräver ingen moms eller personlig inkomstskatt.
Vid utfärdande av fakturor till kunder utanför Europeiska unionen, Det är inte nödvändigt att inkludera mervärdesskatt (moms)oavsett om det gäller produkter eller tjänster.
Förutom, Det är inte heller nödvändigt att registrera sig i Registry of Intra-Community Operators (ROI) vid fakturering av utländska kunder utanför EU. ”Denna situation är ganska enkel, eftersom Fakturan kommer endast att innehålla de varor som du tar betalt för och deras respektive prisoch det kommer att utgöra summan som ska betalas”, säger Skattescouternas experter.
Modellen för egenföretagare att presentera i denna situation är 303.
