I år ska statskassan bevaka de verksamheter som använder kontanter mest och som riktar sig till slutkonsumenten

För en vecka sedan publicerade finansministeriet skattekontrollplanen för 2024, där den skisserar arbetslinjerna för att verka för att övervaka efterlevnaden av skatteplikter för egenföretagare och företag. En rad åtgärder, bland vilka övervakningen av nya affärsmodeller och den digitala ekonomin sticker ut – vilket är fallet inom digital handel – men också kontrollen av de företag som ur deras synvinkel mest utvecklar den underjordiska ekonomin.

I denna mening förklarade Lorenzo Amor, ordförande för National Federation of Self-Employed Workers Associations (ATA), för denna tidning vikten av dessa åtgärder för att få fram den underjordiska ekonomin, som representerar en ”orättvis konkurrens” för majoriteten av egenföretagare och småföretag som uppfyller sina skyldigheter med socialförsäkringen och finansministeriet.

Således kommer statskassan att ägna särskild uppmärksamhet åt lokaler och verksamheter som intensivt använder kontanter -eller som får använda kontanter över det högsta som krävs-, som använda betalningsmetoder baserade utomlandsoch att de får sin inkomst från produkter eller tjänster de säljer direkt till slutkonsumenten. Till exempel kommer handel och gästfrihet vara två av de sektorer som inspektörerna kommer att ta hänsyn till när utreda oegentligheter eller avslöja penningtvättsom José María Mollinedo, generalsekreterare för fackföreningen för finanstekniker (Gestha), förklarade för detta medium.

Överanvändning av kontanter och verksamhet med utländska kort i företag kommer att kontrolleras av statskassan

Som framgår av Skattekontrollplanen kommer Skatteverket att ha en omfattande närvaro inom vissa sektorer och affärsmodeller under hela 2024, vilket denna tidning nyligen berättade. och i vilken det finns en hög risk för att det finns en underjordisk ekonomi. Till exempel kommer överdriven användning av kontanter eller operationer som utförs med bankkort från utlandet att vara faktorer som kommer att motivera inspektionen att ”sammanställning av vissa uppgifter eller att få ett meddelande per brev”, vilket i de mest oregelbundna fallen kan sluta med en begäran från finansministeriet, förklarade teknikern.

För detta ändamål finns det inom de kanaler som kommer att få uppmärksamhet en serie tecken som kan bli föremål för en uttömmande analys. Utöver de skattebetalare vars externa tecken på tillgångar och finansiella information inte stämmer överens med den deklarerade inkomsten, kan vissa handlingar i användningen av betalningsmetoder eller tillhandahållande av tjänster till slutkunden vara föremål för denna analys.

Betalningsmetoderna, både för förvärv av produkter och för tillhandahållande av tjänster, De är en av nyckelpunkterna för att konfrontera den underjordiska ekonomin i 2024 års skatteplan. Specifikt när det gäller ”de lokaler, inrättningar eller skattebetalare som accepterar inte betalningar som lämnar spår i bankenhetersom händer med kort som inte är baserade i vårt land”, sa Mollinedo.

Särskilt, användningen av elektroniska betalningsmetoder som finns utomlands. Dessa åtgärder kommer att få särskild uppmärksamhet från finansministeriet i fall där skyldigheter att lämna information undviksoch när det gäller företag och verksamheter där kort utfärdade i främmande länder.

Som teknikern beskrev, när en handlare debiterar med ett bankkort, lämnar de spår i affärsmannens eller egenföretagarens konton, tack vare informationen som tillhandahålls av enheterna, som är de som sätter in betalningarna.

Men i kommersiella miljöer där stora summor kapital flyttas eller strömmen av turister är riklig, ”är det inte ovanligt att viktiga förvärv av föremål kan genomföras eller för en hög summa”, köpta från kort utfärdade i deras ursprungsländer ursprung utan att lämna information om vem som har köpt. ”Det finns en skyldighet att anmäla de operationer som överstiger 3 000 euro”, så dessa företag kommer att vara ett mål för inspektionen.

I dessa typer av situationer kommer identifieringen av penningtvätt att utföras om till exempel upprepade förvärv av vissa föremål inträffar, samt fastställa att Du kan bevisa skattemässig hemvist i vårt land.

På samma gång, användning av kontanter över det högsta tillåtna ”kommer också att bli föremål för uppmärksamhet”, vilket identifierar företag och enheter som t.ex. De accepterar inte kortbetalning. ”De enheter som inte accepterar bankbetalningar, eftersom kontanter inte lämnar några spår; det gör korten. Det vill säga, det här är de enheter som inte lämnar några spår i sin verksamhet.”

Vad händer med butiker som inte accepterar kortbetalning?

Detta är ett alternativ som inte är förbjudet, men som Skatteverket kan samla in data för att avslöja vitkalkning eller oegentligheter. Som Mollinedo förklarade, finanskassan instrument De möjliggör studier av de olika verksamhetssektorerna.

Dessa studier visar att inom ett visst geografiskt område, och för varje verksamhet, det finns en genomsnittlig andel redan deklarerad av egenföretagare och affärsmän själva av operationer som utförs med kort eller banköverföring och kontant.

I denna mening har Skatteverket de nödvändiga uppgifterna – vilket sker med tillhandahållande av information från kreditkortsutfärdande enheter – att jämföra resultat mellan företag. ”AEAT kan i genomsnitt veta Hur stor är andelen kontantinsamling inom varje sektor i ett specifikt geografiskt område?”.

Denna brist på korrelation kan göra verksamheten på en kandidat för att verifiera information eller kontrollera avvikelser. ”Till exempel ett företag som verkar kontant i en mycket högre andel än resten som motsvarar sektorn, eller ett företag som deklarerar allt betalt med kort och det finns ingen existens av kontanta betalningar.”

Som nämnts kommer kontrollåtgärder att utföras på de skattebetalare som deklarera en oregelbunden eller onormal utveckling av mängden av deras lager, vilket är oförenligt med deras deklarerade aktivitet och indikerar eventuell förekomst av dold försäljning. ”Också att inte ha konsumtion eller tillgång till pengar för att utföra den vanliga konsumtionen av någon familj under hela året, kommer förmodligen att avgöra dold eller odeklarerad försäljning.”

Även om dessa åtgärder i sig inte är skäl att öppna inspektioner. ”Det behöver inte innebära en verifiering, men ett meddelande kan skickas per brev”, tillade Mollinedo.

Även företag som säljer produkter eller tjänster till slutkonsumenten

Målet med denna typ av operationer beror på att just öka riskerna och bristen på kontroll vad gäller betalningsmetoder. Bland de verksamheter som egenföretagare ägnar sig åt har tillhandahållandet av hemtjänst den särarten att det vid vissa tillfällen kan förhindra, spårbarheten av utförda operationer. ”Det här händer när det gäller de tjänster där någon av parterna till exempel inte vill betala moms. Eftersom bytet kan göras kontant och endast förbli mellan de två parterna, är det svårare att avgöra verksamheten.”

I normal praxis finns det vissa ledtrådar för att klargöra om personen som har utfört denna typ av operation deklarerar dem inte. Några av de vanligaste analyserna som gör det möjligt för AEAT att fastställa slutsatser är följande:

• De inköp du gjort av materialen stämmer inte överens med din försäljning.
• Du har anställt personal men har liten eller ingen aktivitet.
• Information tas fram som inte är helt avstämd. Till exempel, ”arbetare som har fått betalt för körsträcka till någon plats som dagpenning och resekostnader, och det finns ingen fakturering från den platsen.”

Vidare i och med de nya informationsskyldigheten som väntas träda i kraft inom kort – införande av den elektroniska fakturan – Skatteverket kommer att utöka informationen den har i databasen om skattebetalaresamt med uppgifter som avser försäljning som genomförs på begagnade portaler.

Med inkomstdeklarationen som presenteras i år, AEAT Du får även uppgifter om de verksamheter som bedrivs för försäljning av begagnade varor”de som överskrider den fastställda gränsen på 2 000 euro under perioden.”

ATA fördömer att den underjordiska ekonomin representerar orättvis konkurrens för småföretag

Lorenzo Amor, ordförande för ATA, klargjorde behovet av att sätta kontroll i fall där gällande lagstiftning inte efterlevs, men sade också att det är nödvändigt ”att tillämpa en större omfattning av den underjordiska ekonomin bortom småföretageftersom Spanien har en mycket hög underjordisk ekonomi jämfört med det europeiska genomsnittet.”

Som Amor klargjorde finns det i Spanien ett stort antal operationer som inte lämnar några spår, som inte betalar till statskassan eller bidrar till socialförsäkringen. ”Till egenföretagare Det skulle ge dem stor sinnesro om bedrägerikontroll lades på den här typen av aktiviteter som inte är registrerade.. Alla mekanismer för att undvika bedrägerier är nödvändiga, men de måste vara fokuserade utöver de som finns i databaserna”.

Som detaljerat, den stor orättvis konkurrens som ett stort antal företag möter dagligen är just i den underjordiska ekonomin. ”Om en egenföretagare finner sig själv kämpar för att hålla sin verksamhet flytande och för deras rättigheteroch så finns det människor som utför samma aktivitet utan att vara registrerade eller utan att deklarera, Det har en mycket negativ inverkan på samhället.”, avslutade han.