För en månad sedan gav statskassan avgångspistolen till hyreskampanjen 2024, och tusentals frilansare fortsätter att samla in fakturor för att presentera så snart som möjligt deras Förklaring av IRPF. En av de vanligaste tvivel av kollektivet för närvarande är utgifter som kommer att erkänna Hacienda som avdragsgilla.
Som varje år finns det några avdrag som är enkla att tillämpa och De genererar vanligtvis inte stora problem för självföretagare. Till exempel hyran av lokalerna eller kvoten för frilansare. Andra kan dock vara mer kontroversiell och kräva en mer uttömmande motivering. Till exempel fordon eller kundtjänstutgifter.
Fram till för några år sedan var kundtjänstutgifter praktiskt taget en förlustuppgift för frilansare, eftersom Hacienda brukade förnekade dem nästan automatiskt. Detta var så fram till 2021, då Högsta domstolen först erkände möjligheten att dra av Inbjudningar till nästan alla evenemang, måltider på restauranger och till och med affärsresor. Allt detta, utan behov av verksamheten för att bevisa att denna ”investering” har varit en avkastning. Stäng till exempel ett kontrakt efter en måltid.
Företagets skattelag säger om kundtjänstkostnader eller leverantörer som ”De kommer att vara avdragsgilla förutsatt att de dokumenteras i fakturor som uppfyller de formella kraven och som är motiverade som nödvändiga för aktiviteten, till gränsen för 1% av den årliga inkomsten. ” När definitionen var så öppen, ogiltigförklarade skattebyrån avdraget för de utgifter där det inte kunde bevisas att de hade slutat generera vissa inkomster.
De Högsta bedömningen klargjorde att ”korrelationen” som normen mellan utgifter och inkomst talar inte behöver vara direkt. Det vill säga det ”Maten eller evenemanget som har bjudits in till en klient kan hamna i ett kontrakt eller inte. Kanske är ett avtal stängt nästa år eller kanske inte görs. En arkitekt eller en advokat, om han bjuder in en klient att äta, behöver inte stänga avtalet eller ta ut en handling omedelbart, ”förklarade han i tidigare uttalanden till denna tidning, Andrea Torner, om det finansiella rådet som förklarar.
Trots allt, påpekade experter, är denna utgift fortfarande kontroversiell för statskassan och i många fall nekas den. Bland annat på grund av att skattebyrån vanligtvis tar år att integrera några tolkningar i sin dagliga drift. Särskilt de som påverkar utgiftsavdrag.
Krav som självförvaltad måste uppfylla för att härleda kundtjänstutgifter 2025
Även om det är sant att den högsta domen hänvisade till företagsskatten, Läran skulle också extrapoleras till IRPF. Detta beror på att i artikel 28 i naturliga personernas inkomstlagstiftning sägs det tydligt att nettoavkastningen för ekonomisk verksamhet kommer att fastställas enligt standarderna för företagsskatt. Så denna mening skulle också påverka den självarbetslösa naturliga personen.
Enligt experter skulle dessa vara villkoren som självföretagare måste uppfylla för att dra in inbjudningarna till kunderna i årets hyra.
-
Du måste alltid ha utgifterna väl motiverade
Den första måste beaktas är att det därför finns en straff av det högsta, om skattebyrån skickar ett krav, kommer bevisbördan att falla på det autonoma, Vilket innebär att det kommer att vara han som måste visa för statskassan att denna kostnad verkligen är relaterad till hans verksamhet och är avdragsgill.
DetS företag måste visa administrationens tjänsteman att personen de har bjudit in att äta, eller som har skickat honom en gåva, Det är någon som antingen samarbetar i sin aktivitet eller med vilken de vill starta ett företag, även om det inte slutar. OCH Dessa demonstrationer ”är så enkla som ett e -postmeddelande, ett meddelande eller WhatsApp, ett telefonsamtal eller att ditt namn visas i din vanliga kundportfölj”Sa Torner.
Några av formerna av motivering av dessa utgifter är:
En av de villkor som fastställts i lag så att egenföretagare kan dras av dessa utgifter är att de aldrig överstiger 1% av den årliga affärssiffran. Om till exempel en arbetare på 50 000 euro per år inte kan inkludera avdrag för mer än 500 euro i hyran.
-
Som är registrerade i redovisning
Så att en inbjudan, eller någon annan kostnad, kan härledas, Det räcker inte att vara relaterat till aktiviteten och ha en giltig fakturaoch Det måste också registreras korrekt i bokföring eller registreringsböcker av den autonoma.
Alla självarbetslösa som betalar Direkt uppskattning är skyldiga att bära Bokföringsböcker där de måste skriva ner alla sina inkomster och utgifter. Om en kostnad inte är inriktad på dessa poster, statskassan Jag kunde avvisa ditt avdragäven om du har rätt faktura och är relaterad till aktiviteten.
Till exempel, om ett autonomt köp kontorsmaterial och har fakturan, men Du glömmer att registrera det i dina redovisningsböckerHacienda kanske inte accepterar det som en avdragsgill kostnad.
-
Som är kopplade till den ekonomiska aktiviteten som utvecklats.
Så att denna eller någon annan kostnad kan dras av i den resultaträkning som ska lämnas in 2025, måste det vara direkt relaterad till aktiviteten av den autonoma. Det vill säga det måste vara en förbrukad nödvändig För att kunna arbeta och generera inkomst. Om du inte kan demonstrera Detta förhållande eller det finns inte tillräckligt med bevis för att utgifterna är för ekonomisk aktivitet, då kommer statskassan inte att betrakta det avdragsgill.
Till exempel kan en grafisk designer, köp av en dator, designprogram eller till och med betalning av ett prenumeration på en bildbank dras. Eller en rörmokare, köp av verktyg eller material kan dras av.
Till exempel kan en autonom som är dedikerad till att sälja skruvar rättfärdiga med lämpliga dokument att en måltid eller ett evenemang med företagaren i spetsen för en hårdvarubutik är en kostnad som är inriktad på att stänga ett avtal. Om det inte är troligt är det lättare för skattebyrån att ifrågasätta det. Dessutom, Liksom alla andra kostnader kommer det att vara nödvändigt att motivera det med fakturorna eller något annat sätt att erkänna bevis ”
