Skattebyråguide för att lämna in företagsskatten 2025

På bara två veckor slutar inkomstkampanjen och tidsfristen för att presentera Företagsskatt. Tusentals företag, från Nystart Även mikropymer och stora samhällende måste redogöra för statskassan för de förmåner som erhölls under övning 2024.

Kampanjen för denna affärs hyllning börjar den 1 juli Och det kommer att sträcka sig fram till den 25: e. Som varje år har skattebyrån publicerat sin Praktisk handbok för samhällen skatt 2024, En guide utformad för att underlätta slutförandet av 200 -modellen till både företag och yrkesverksamma som ansvarar för deras ledning.

Den nya upplagan innehåller alla regleringsnyheter som gäller för räkenskapsåret 2024. Ingår Avdragsgill förlängning och Förbättringar av skatteincitament För små företag. Dessutom beskriver han, hur man korrekt uppfyller modellen, rutan per ruta, beroende på typ av enhet eller skatteregime, och inkluderar länkar till nuvarande regler.

1. Vilka företag är skyldiga att presentera 200 -modellen
2. Hur affärer ska lämna in din företagsskatt
3. När ska företagsdeklarationen lämnas in
4. Huvudnoven från företagsskatten 2025

Vilka företag är skyldiga att presentera 200 -modellen

Alla skattebetalare av företagsskatten De är skyldiga att lämna in motsvarande deklaration genom modell 200, i enlighet med artikel 124 i Corporation Tax Law (LIS).

Denna skyldighet påverkar både enheter med vinst- och ideella enheter, liksom de som accepteras av särskilda finansiella regimer eller finns i konkurs- eller inaktivitetssituationer.

Enheter med vinst

Kommersiella företag, som samhällen av något slag, Nystart eller nyskapade företag är tvingas presentera 200 -modellen för det enkla faktumet att ha juridisk personlighet och vara skattebetalare för företagsskatten.

Denna skyldighet upprätthålls Även om de inte har haft aktivitet under träningen, Förutsatt att de är vederbörligen registrerade i det kommersiella registret i slutet av året.

Inaktiva samhällen

Samhälle Registrerad i Mercantile Registryäven om De har inte startat sin verksamhet eller genererade inkomsterde måste presentera 200 -modellen om de har upprätthållit sin juridiska personlighet under träningen. De kommer bara att vara undantagna om de inte är registrerade i slutet av året, i vilket fall inkomstattributregimen kommer att tillämpas.

Samhällen i tävling eller i processen för likvidation

Företagen som förklaras i tävling eller i likvidationsfasen måste fortsätta att presentera 200 -modellen Fram till dess slutliga utrotning.

Den sista skatteperioden slutar när registreringsplatserna är registrerade i Mercantile Registry och registreringsplatserna avbryts. Vid den tiden måste uttalandet lämnas in inom perioden 25 Efter kalenderdagarna klockan sex månader efter registreringsdatumet.

Enheter som tillämpar den delvis undantagna enhetsregimen

Vissa icke -vinstdrivande enheter som inte är välkomna till den speciella skatteregimen i lag 49/2002 kan tillämpa den regim som anges i artikel 9.3 i LIS. De inkluderar:

• Yrkesskolor
• Affärsföreningar
• Officiella kamrar
• Fackföreningar och federationer av kooperativ
• Sysselsättningsfrämjande fonder
• Ömsesidiga socialförsäkringssamarbetare

Dessa enheter måste förklara alla sina inkomster, undantagna och inte undantagna, såvida inte De håller samtidigt Följande krav:

• Än deras Total inkomst De överstiger inte 75 000 euro per år.
• Än Icke -undantagen inkomst De överstiger inte 2 000 euro per år.
• Att alla icke -undantagna inkomster är med förbehåll för kvarhållning.

Icke -vinstdrivande enheter

Enheter som väljer den speciella skatteregimen som regleras i avdelning II i lag 49/2002 De är skyldiga att förklara för alla sina inkomster, undantagna och inte undantagna, Markering av rutan (00001) för 200 -modellen.

Bland dem är Foundations and Associations of Public Utility, Frivilligorganisationer, idrottsförbund och kyrkliga enheter.

Andra liknande enheter som är bosatta i EU eller i länder i det europeiska ekonomiska utrymmet som uppfyller de krav som fastställts i lag ingår också.

Politiska partier

De måste förklara både undantagna och icke -undantagna inkomster, I enlighet med artikel 124.3 i LIS och organisk lag 8/2007 om partifinansiering.

Hur affärer ska lämna in din företagsskatt

Alla företag som beskattas av företagsskatten De måste i allmänhet presentera 200 -modellen. Endast i fallet med skattegrupper, inklusive kooperativ, som beskattas av den särskilda finansiella konsolideringsregimen, 220 -modellen kommer att tillämpas. Dessa enheter måste emellertid också individuellt slutföra 200 -modellen, där deras teoretiska likvida mängder kommer att återspeglas.

Presentationen av båda modellerna måste göras elektroniskt genom skattebyråns huvudkontor med hjälp av en Elektronisk certifikat erkänd. Dessutom kommer det att vara nödvändigt för skattebetalaren att ha skatteidentifieringsnummer (Nif).

Presentationen av skatten måste alltid göras elektroniskt

För att fylla i och presentera 200 -modellen måste företag använda Web Sociations -formuläret. Denna tjänst gör det möjligt att fyllas från alla enheter, spara de data som anges och få åtkomst till specifik hjälp i varje avsnitt. Det är också möjligt att automatiskt importera bokföringsinformation via en .xml -fil.

När uttalandet har validerats kan det presenteras direkt genom det elektroniska huvudkontoret. Förfarandet varierar beroende på resultatet:

• Ja Uttalandet går ut för att komma inbetalningen kan göras av Banking Domicile, i en samarbetande enhet, genom överföring eller till och med med bizum eller kort.
• Ja Resultatet är att återvändakan du begära retur, ge upp den eller kompensera med andra skulder.
• De uppskjutande eller underavdelning, liksom betalningen genom leverans av spanska historiska tillgångar, om de lagliga kraven uppfylls.

I alla fall utfärdar skattebyrån ett bevis med säker verifieringskod, som skattebetalaren måste behålla.

När ska företagsdeklarationen lämnas in

I allmänhetföretagens skatteperiod sammanfaller med räkenskapsåret Att företaget har fastställt, även om det inte kan överstiga tolv månader.

Men till skillnad från andra skatter, skatten på Företag har inte en unik term för alla skattebetalare. Som fastställts av Corporation Tax Law (LIS) måste deklarationen lämnas in under de 25 kalenderdagarna efter sex månader efter skatteperioden.

I händelse av att räkenskapsåret för ett företag sammanfaller med det naturliga året måste uttalandet lämnas in mellan 1 och 25 juli. Om den sista dagen av tidsfristen faller på lördag, söndag eller festlig, flyttar den automatiskt till den första nästa arbetsdagen.

Om det motsatta inte anges i stadgarna, Det är underförstått att perioden sammanfaller med kalenderåret (från 1 januari till 31 december). Nu finns det situationer där skatteperioden stängs i förväg:

• När Företaget släcks och dess avbokning är registrerad i Mercantile Registry.
• När Överför din skattebostad utomlands.
• När Ändra dess juridiska form eller skatteregime och sluta betala för företagsskatten, eller går för att göra det under en annan regim.

I alla dessa fall måste företaget presentera Ett specifikt uttalande för varje skatteperiodäven om båda börjar samma år.

Till exempel, Ett företag som normalt stängde sin träning den 31 december beslutar att anpassa den till kalendern för din aktivitet och stäng den den 31 maj. Under förändringsåret kommer att ha två skatteperioder Och du måste lämna in två uttalanden från företagsskatten, ett för varje avsnitt:

• Från 1 januari till 31 maj.
• Från 1 juni till 31 maj året efter.

Skatten anses upplupna, det vill säga genererad, Sista dagen i skattetiden. Den dagen markerar den skattemässiga stängningen som motsvarande deklaration beräknas.

Huvudnoven från företagsskatten 2025

Eftersom detta media redan avancerat, medför 2025 Corporation Tax Campaign viktiga förändringar För små företag. Tack vare flera domar från Högsta domstolen och de senaste regleringsförändringarna kan små och medelstora företag dras av fler utgifter än tidigare år och därmed minska deras finanspolitiska börda.

Bland de viktigaste nyheterna, möjligheten att Avsluta ersättningen av partners och administratöreräven om de inte samlas in i stadgarna, ett kriterium som slutar decennier av konflikter med statskassan.

Andra skatteförmåner konsolideras också, till exempel Förbättring av kapitaliseringsreservenvilket tillåter minska 15% av skattebasen Om företaget har ökat sina tillgångar. Donativa avdrag förlängs Och det klargörs det Försena ränta och ekonomiska utgifter av lån kopplade till aktiviteten kan övervägas avdragsgilleftersom de inte är sanktioner utan kostnader som är nödvändiga för verksamheten.

En annan viktig förändring påverkar redovisningsfel kommer från ett högsta beslut i det Små och medelstora företag kan dras av tidigare års utgifter, även om de föreskrivsförutsatt att de inte innebär skatt mindre.

Dessutom, Avdraget för marknadsföringskostnader utvidgasinklusive inte bara sponsring, utan också alla kostnader som är förknippade med organisationen av reklamevenemang.

Slutligen erinrade Högsta domstolen att statskassan är skyldig att tillämpa principen om fullständig regularisering. Det vill säga om det upptäcker ett fel i ett uttalande måste det Korrigera både vad som gynnar administrationen och vad som gynnar skattebetalaren.