Nästa 2 april Kampanjen för Hyra 2024där alla frilansare utan undantag måste förklara sina inkomster och utgifter förra året. Och som i varje övning undrar många frilansare vilka av utgifterna, som de hade för 2024, är avdragsgilla och vilka inte.
Det är uppenbart att, Desto fler kostnader du kan härleda En autonom i resultaträkningen, mindre kommer att vara resultatet att betala och därför Mindre skatter Du måste betala i år.
Enligt skattebyrån, till skillnad från moms – som vanligtvis bidrar mindre tydlighet när det gäller utgifter – i inkomst Definiera tydligt vilka inköp som är avdragsgilla i ekonomisk verksamhet och som inte är.
För tydlighet, den egna AEAT publicerade sina tre kriterier För att avgöra när en kostnad kan dras av i ett företag.
De tre villkoren som ska uppfyllas av självföretagen för att dra av inkomst i hyran 2025
Enligt AEAT har utgifterna som uppfyller följande krav skattehänsyn till avdragsgilla:
Som är kopplade till den ekonomiska aktiviteten som utvecklats. Det vill säga de är typiska för aktiviteten.
För att en kostnad ska dras av i resultaträkningen 2025 måste det vara direkt relaterad till aktiviteten av den autonoma. Det vill säga det måste vara en förbrukad nödvändig För att kunna arbeta och generera inkomst. Om du inte kan demonstrera Detta förhållande eller det finns inte tillräckligt med bevis för att utgifterna är för ekonomisk aktivitet, då kommer statskassan inte att betrakta det avdragsgill.
Till exempel kan en grafisk designer, köp av en dator, designprogram eller till och med betalning av ett prenumeration på en bildbank dras. Eller en rörmokare, köp av verktyg eller material kan dras av.
Som förklarats av AEAT måste avdraget av utgifterna göras efter de regler och villkor som fastställts i skattelagen och motsvarande föreskrifter.
Som är bekvämt motiverade.
Enligt artikel 106.4 i den allmänna skattelagen, så att en autonom kan subtrahera en kostnad av sin inkomst och betala mindre skatter, måste den visa att du verkligen har gjort den kostnaden.
Det bästa sättet att motivera det och dessutom den som föreslås i lagen är med en giltig fakturautfärdat av företaget eller professionellt som har tillhandahållit tjänsten eller sålt produkten.
Det bör komma ihåg att dessa fakturor måste uppfylla alla krav som krävs enligt skattereglerna (t.ex. namnet på emittenten, konceptet, beloppet, momsen etc.).
Som en punkt varnar skattkammaren det Att ha en faktura är inte en absolut garanti för att statskassan accepterar kostnaden. Om skattebyrån misstänker att operationen inte är verklig eller att den inte överensstämmer med den autonoma ekonomiska aktiviteten kan den Be om ytterligare tester För att kontrollera verkligheten i verksamheten.
Till exempel, om en autonom hade köpt en dator för att fungera, kan den i princip dra den, om du har den ordentligt utfärdade fakturan. Men om Hacienda tror att den enheten faktiskt har köpts för personlig och icke -professionell användning, kan den begära ytterligare tester, till exempel e -postmeddelanden, budgetar, betalningsbevis, foton eller skärmdumpar som visar att den verkligen används för verksamheten.
Som är registrerade i redovisning
Så att en kostnad kan härledas, Det räcker inte att vara relaterat till aktiviteten och ha en giltig fakturaoch Det måste också registreras korrekt i bokföring eller registreringsböcker av den autonoma.
Det är av populär kunskap som, alla självarbetslösa som betalar skatter i Direkt uppskattning är skyldiga att bära Bokföringsböcker där de måste skriva ner alla sina inkomster och utgifter.
Om en kostnad inte är inriktad på dessa poster, statskassan Jag kunde avvisa ditt avdragäven om du har en korrekt faktura och är relaterad till aktiviteten.
Till exempel, om ett autonomt köp kontorsmaterial och har fakturan, men Du glömmer att registrera det i dina redovisningsböckerHacienda kanske inte accepterar det som en avdragsgill kostnad.
