Skatterådgivare svarar på egenföretagarnas huvudsakliga tvivel om momsdeklarationen

1. Vad händer om du glömmer att ta med en avdragsgill kostnad, kan den tas med senare, hur?
2. Vad händer om du glömmer att ta med en inkomst?
3. Vilken moms kan jag dra av?
4. Vem berörs av den kvartalsvisa momsredovisningen och vem berörs av den månatliga?
5. Om en leverantörsfaktura kommer in mer än ett år senare, ska den avdragsgilla momsen deklareras vid nästa självtaxering eller ska en rättelse göras?
6. För att beräkna avdragsprocenten, beaktas erhållna förskott från kunder?
7. Kan jag dra av ingående moms vid anskaffning av bil för företag och även för privata resor i kvartalsdeklarationen?

Den kvartalsvisa momsdeklarationen är en av de viktigaste skyldigheterna som egenföretagare har inom sin skattekalender hos statskassan. Var tredje månad måste de flesta egenföretagare lämna in självdeklarationen av mervärdesskatt (moms), genom blankett 303, även om de i vissa fall måste göra det varje månad.

Den kvartalsvisa självutvärderingen är det dokument genom vilket ”Vi informerar statskassan vad vår utgående moms och vår ingående moms är.”, eftersom egenföretagaren spelar en uppbördsroll i hanteringen av denna skatt, som beskattar leveranser av varor och tillhandahållande av tjänster utförs av professionella, så det är viktigt att veta vilken typ av moms som kommer att läggas på fakturan för produkten eller tjänsten.

Som sagt av Eduardo Estrade, vice vd för ASEFIGET, är momsen ”den viktigaste indirekta skatten” i vårt skattesystem, och det är därför, även om dess behandling är känd för egenföretagare, måste dess funktion vara väl förstådd för indrivningsändamål. Således förtydligade Estrade till denna tidning några av de huvudfrågor som egenföretagare har om kvartalsavräkning av denna hyllning.

Vad händer om du glömmer att ta med en avdragsgill kostnad, kan den tas med senare, hur?

Egenföretagare registrerade hos RETA (Special Regime for Self-Employed Workers) är momsskyldiga. Det vill säga när de levererar en vara eller tjänst tar de ut moms på motsvarande faktura, som deras uppdragsgivare betalar, så att egenföretagaren betalar in den till Skatteverket i denna kvartalsdeklaration. Men dessa yrkesverksamma bär (betalar) också moms för de produkter eller tjänster de behöver för sin ekonomiska verksamhet. I dessa fall är den ingående momsen en utgift som kan vara avdragsgill, och som egenföretagaren kan glömma att ta med i sin deklaration.

I den meningen, ”eftersom det är en ingående moms, Egenföretagaren har möjlighet att inkludera det under de följande fyra åren”. Det vill säga, det skulle kunna inkluderas i följande kvartalsrapport. ”Om det har glömts bort i självutvärderingen av det aktuella kvartalet, kan det läggas till under följande kvartal och dras av,” förklarade Estrade, vem erbjuder denna rutt som den mest rekommenderade, ”eftersom den kan härledas utan problem”.

Ett annat alternativ är göra en kompletterande eller ersättningsdeklaration. Som förklarat av ASEFIGET är detta alternativ mer komplext. Detta förfarande, som möjliggörs av finansministeriet, gör det möjligt för den skattskyldige att ändra fel som gjorts i den redan presenterade momsmodellen.

Processen att skicka in dem är dock vanligtvis mindre enkel. ”Om du betalar mer görs deklarationen snabbare, men för de fall du betalar mindre, Det är en längre och mer komplicerad process., eftersom en skrift måste presenteras (rättelse) och skicka utgifterna som kommer att inkluderas mer.” Till exempel, om egenföretagaren betalar 100 euro mindre för att de har glömt att ta med en utfärdad faktura (utgående moms), kan de korrigera den och ta med den senare i den kompletterande deklarationen, men om den ska räkna ut 100 euro mer av avdragsgill kostnad, rättelsen skulle behöva skickas.

Vad händer om du glömmer att ta med en inkomst?

I dessa fall är ett mycket vanligt alternativ den kompletterande momsdeklarationen som gör att du kan rätta till fel i momsmodellen som egenföretagaren redan har lämnat in. TDetta är fallet med de deklarationer där utgående momsinkomst saknas på grund av att inkluderas.

I detta fall, deadlines gör skillnaden att agera mot dem där egenföretagaren glömmer att inkludera vissa inkomster, ”eftersom denna kompletterande förklaring kan lämnas in medan det fortfarande är inom tidsfristen”Estrade förtydligade.

Till exempel, en egenföretagare som har glömt att ta med en faktura på 1 000 euro för att den kom väldigt sent skulle i så fall ”måste genomför den kompletterande senare, även inom den föreskrivna perioden om möjligt, för att undvika sanktioner, lägg till dessa 1 000 euro”, och AEAT ”skulle inte ta ut någonting, bara motsvarande procent mer”, vilket, för en tjänst med en moms på 21%, skulle vara 210 euro.

I de fall då tidsfristen för att lämna in deklarationen har passerat kan en kompletterande sådan fortfarande lämnas in, men egenföretagaren Jag skulle redan nu behöva anta motsvarande tillägg. ”För varje månads försening skulle statskassan debitera en avgift på 1%, från den första dagen efter deadline”, noterade Estrade.

Med det föregående exemplet, i fallet med en egenföretagare som måste uppvisa en glömd faktura på 1 000 euro, vars momsprocent att betala är 210 euro, Du skulle behöva göra en kompletterande deklaration och för varje månad som din presentation har försenats debiteras du 1 % mer på dessa 210 (2,10 euro mer). ”Det här tillägget kommer dessutom att vara så här under det första året; därefter kommer det att öka, säger ASEFIGETs vicepresident.

Vilken moms kan jag dra av?

Detta skulle innefatta den ingående mervärdesskatt som framgår av de fakturor som egenföretagaren betalar för att anskaffa varor eller tjänster som är nödvändiga för att kunna bedriva sin ekonomiska verksamhet. ””Detta är all moms som kommer från fakturor med ingående moms, både från leverantörer och utgifter, så länge de är relaterade till verksamheten.”Estrade har lagts till.

Till exempel, ”ett inköp av material för att tillverka en produkt som senare säljs”, förtydligade vice vd. Kostnaden för förnödenheter ingår, ”såsom kostnader för el eller telefon.”eftersom denna moms också kommer från utgifter ”nödvändiga för att kunna utöva yrkesverksamheten och få inkomster genom den”. I detta avseende påminde Estrade också om att i princip de element som inte motsvarar denna beskrivning ”kunde inte härledas”.

För att den ingående momsen ska dras av i deklarationen (blankett 303) måste den följaktligen följa följande villkor:

• Att det ingående momsbeloppet kommer från utgifter som är direkt och uteslutande relaterade till den ekonomiska verksamheten.
• Att utgifterna är verifierbara och redovisade. Detta innebär ”att dess registrering i bokföringen” och dess motivering med faktura, ”nödvändig för att utöva rätten till avdrag.”

Vem berörs av den kvartalsvisa momsredovisningen och vem berörs av den månatliga?

Den månatliga deklarationen måste göras av företag ”som ingår i SII (Omedelbar tillhandahållande av information)”, de som fakturerar mer än 6 000 000 euro per år. Tvärtom, kvartalsavräkningen, som Estrade framhöll, Det skulle vara för alla andra fall, inklusive egenföretagare..

Om en leverantörsfaktura kommer in mer än ett år senare, ska den avdragsgilla momsen deklareras vid nästa självtaxering eller ska en rättelse göras?

Enligt Estrade, i detta fall, eftersom det är ett köp, Det finns en period på fyra år för att kunna reglera, som ”kan utföras i det ögonblick då den egenföretagare inser, utan att behöva göra en rättelse”. Det är ett gångbart alternativ när det kommer till en kostnad.

Å andra sidan, om samma fråga avsåg en försäljning av verksamheten eller egenföretagare, ”Det skulle vara obligatoriskt”. En rättelse skulle behöva göras, eftersom momsintäkterna ”fungerar som stängda lådor”, dvs. inkomster kan inte överföras från ett kvartal till ett annat. ”De måste betalas under motsvarande kvartal”, förtydligade vicepresidenten för ASEFIGET.

För att beräkna avdragsprocenten, beaktas erhållna förskott från kunder?

Kundförskott, som nämnts av Skatteverket, måste beaktas. Som Estrade klargjorde, ”teoretiskt, om en egenföretagare får en förskottsbetalning på en faktura från kunder, att beräkna den pro rata procentsatsen Dessa övervägs, det år då skatten tas emot och periodiseras”.

Kan jag dra av ingående moms på kvartalsdeklarationen vid köp av bil i affärssyfte och även för privatresor?

I detta fall, 50 % skulle vara avdragsgill för egenföretagare. Om det är för verksamheten, även om det i vissa fall även används för privata ändamål, ”kan du dra av 50 % av momsen inför statskassan, så länge du motiverar det.” Nu påminde Estrade om att denna rätt är för momsavdrag, och inte i personlig inkomstskatteftersom förvirring inte är ovanligt. För att det ska kunna dras av i den personliga inkomstskatten ”måste det vara fullt föremål för verksamheten”.

För de specifika situationer där egenföretagare skaffar ett fordon helt tillägnad professionell verksamhet”som i fallet med en taxichaufför eller en rörmokares skåpbil eller industrifordon”, avdraget når 100 %. Om inte, gick det inte att utläsa.

När lämnas den kvartalsvisa momsdeklarationen?

Den kvartalsvisa momsdeklarationen eller dess självdeklarationsblankett 303 lämnas enligt skattekalendern. Eftersom det är en kvartalsdeklaration som presenteras i april, juli, oktober och januari, har fyra presentationsdatum:

• Första kvartalet: från 1 till 20 april.
• Andra kvartalet: från 1 till 20 juli.
• Tredje kvartalet: från 1 till 20 oktober.
• Fjärde kvartalet: från 1 till 30 januari. ”Den senare har mer tid, på grund av slutet av året,” noterade Estrade.