När egenföretagare De måste betala skatt till statskassan, och De har inte tillräcklig likviditet eller har redan genererade skulder, Det är vanligt att de tillgriper de anstånd eller avbetalningar som Skatteverket beviljar i dessa fall.
Det kan dock finnas situationer där Finansministeriet beviljar inte sådana uppskov eller uppdelningar eller kanske egenföretagare Jag vill undersöka andra alternativ livskraftig eller tillgänglig.
Alternativ som att begära skuldersättning, begära avstängning eller till och med förklara insolvens i de allvarligaste fallen är också tillgängliga alternativ som skulle kunna tas upp av en expert, beroende på situationen för egenföretagaren eller deras företag.
- Fall där statskassan kan neka anstånd eller delning
- Alternativ för att möta betalning av skulder med statskassan
Fall där statskassan kan neka anstånd eller delning
Under 2025 har Skatteverket beviljat 6 % mer skulduppskov och avbetalningar, efter att ha höjt gränserna för att kräva säkerheter och gjort dess villkor mer flexibla. Vilket gjorde att mer än 150 000 ytterligare förfrågningar kunde lösas positivt.
Men även om normalt, som José María Salcedo, skatteadvokat och managing partner för Salcedo Tax Litigation-byrån, påpekade, beviljas de uppskov och uppdelningar som begärts av egenföretagare, De kan i vissa fall direkt avvisas.
Enligt artikel 65 i den allmänna skattelagen (LGT), Detta är vad som händer med de skulder som genereras för innehållen och betalningar på konto, skulder som genererats efter konkursförklaringen (till exempel de juridiska utgifter som krävs för att förklara själva konkursen), delbetalningar av bolagsskatt eller de som redan har skjutits in och överklagats utan framgång.
Likaså är det också möjligt att AEAT avslår begäran efter att ha studerat ärendet pga ingen specifik ekonomisk svårighet har bevisats (att det finns strukturella och inte tillfälliga ekonomiska problem) eller pga den nödvändiga påskriften eller garantin erhålls inte krävs enligt lag för vissa belopp (som händer om skulden överstiger 50 000 euro).
Som Salcedo beskrev, närhelst ett uppskov eller uppdelning begärs måste ekonomiska svårigheter bevisas, vilket De måste vara övergående. ”Om en skattskyldig är mycket skuldsatt kommer de inte att beviljas det, eftersom statskassan förstår att de inte kommer att klara av delningen eller uppskjutningen. Det är nödvändigt att motivera att det är möjligt att anta delningen.”
Också, om egenföretagaren inte kan uppvisa påskriften eller garantin, begära uppskov med den sk avstående från garantier –intygar att det inte är möjligt att få garantin och att utmätning av tillgångarna allvarligt skulle påverka verksamheten –, men det är svårare att uppnå.
Man bör komma ihåg att anståndet och avbetalningen tillämpas med dröjsmålsränta, som fastställs varje år i den allmänna budgetlagen. För närvarande är de 4,06 %.
Alternativ för att möta betalning av skulder med statskassan
Om egenföretagaren har svårt att betala en skuld till AEAT och uppskjutningen inte är lönsam, finns det andra lagliga alternativ beroende på vilken situation du befinner dig i.
Skuldersättning
Skuldersättning kan beställas ex officio av skatteförvaltningen – som händer med väntande betalningar av inkomstdeklarationen – men många egenföretagare är omedvetna om att De kan också begära detta alternativ själva. ”När en skattebetalare står i skuld till statskassan och en återbetalning uppstår till hans fördel, är det lätt att den återbetalningen aldrig kommer fram, för att kompensera för hans skulder”, noterade advokaten.
Som Salcedo beskrev, om den egenföretagare har vunnit ett förfarande och Skatteverket måste återbetala pengar och räknar med att han kommer att generera en skuld, kan han begära att få täcka den med denna kredit som statskassan har på väg att betala honom.
Skuldavstängning
I de fall då egenföretagare samtycker inte till den skuld som tillskrivits den av AEAT och har överklagat (genom att överklaga eller ansöka om likvidationen) kan du begära inställelse av skulden, vilket låter dig ”frysa” skulden.
På så sätt behöver den egenföretagare inte betala någonting medan överklagandet behandlas och ett fast beslut nås som kräver (eller inte) betalar skulden. ”Det finns inga ekonomiska gränser, som händer i underavdelningar. För att avstängningen ska vara automatisk måste en garanti eller garanti alltid lämnas.” Salcedo påpekade.
Om inte, är det nödvändigt att begära en avstängning med helt eller delvis avstående av garantier. Även om, som i fallet med uppskov, förfarandet för att få dem inte är enkelt, eftersom Det är nödvändigt att visa en total omöjlighet att både ställa garantier och att kunna betala skulden. ”I praktiken är de komplicerade att få tag på”, förklarade chefen för Salcedo Tax Litigation-firman.
Avstängningen löper också på ränta från , så om egenföretagaren förlorar överklagandet efter tre eller fyra år får de betala skulden tillsammans med den ränta som motsvarar under hela den tiden. Detta är den största risken med avstängningsförfarandet. ”Rekommendationen är att det är en tid av besparingar för skattebetalarna.”
Insolvensförklaring
I allvarligare fall tillåter LGT (76 §) och Allmänna uppbördsbestämmelserna (61, 62 och 63 §) Skatteverket förklara sig insolvens om den skattskyldige saknar tillgångar och likviditet och krediterna är dåliga –det vill säga om den verifierar att det inte finns några tillgångar som kan tas i beslag–, men skulden finns bara kvar upphängd. Om den skattskyldiges situation förbättras (eftersom de förvärvar tillgångar, eller förbättrar sin inkomst, inom fyra år) kommer myndigheten att återuppta förfarandet för att driva in från dem.
Nu, om egenföretagaren befinner sig i en situation av stor insolvens som denna, kan de dra nytta av mekanismen för befrielse från offentlig kredit med andra chansen, som tillåter avskrivning av skulder.
Likaledes finns det redan när det gäller skulder hos kommunförvaltningen kommunfullmäktige som i sin förordning integrerar möjligheten att behandla en provisorisk insolvensförklaring i vissa fall.
Precis som fallet är med det autonoma skatteförvaltningsorganet i Malaga kommun, i fallet med just detta kommunfullmäktige tillåter denna begäran gäldenären som bevisar att han varken har tillgångar eller rättigheter som kan utmätas, eller inkomster som överstiger minimilönen, att försättas i konkurs. Det är möjligt att behandla denna möjlighet när skulderna är i exekutivperioden.
Finansiering
Slutligen, att tillgripa finansiering är också en annan möjlig väg, även om rekommendationen innebär att söka specifik rådgivning. I dessa fall, förskott eller rabatt på fakturor Det är ett exempel på finansiering avsedd för egenföretagare och företag, som gör att de kan få de pengar som väntar på fakturor som kunderna ännu inte har betalat.
Olika bankenheter erbjuder detta alternativ, så att banken förskottera det beloppet eller en del, vilket gör det möjligt att uppfylla andra utestående betalningar från egenföretagaren i fråga. Men detta alternativ bär motsvarande provisioner och ränta som enheter kan ta betalt i utbyte mot att ha omedelbar likviditet.
