Återvinna upp till fem år av gamla metoder för dem att räkna in i pension kan det kosta tusentals euro. Nu har finansministeriet klargjort att egenföretagare De som står inför denna utbetalning kan minska sin skattekostnad: Avgifter som betalas genom det särskilda avtalet med socialförsäkringen är avdragsgilla i personlig inkomstskatt..
Noggrannhet är särskilt relevant för yrkesverksamma som för närvarande endast är egenföretagare. Även om de är autonoma, Dessa betalningar ska inte inkluderas som en kostnad för verksamhetenmen dras av från din personliga inkomst som en kostnad för arbetsinkomst. Även om de inte tjänar någon lön kan de generera en negativ avkastning som väger upp vinsten från verksamheten.
Skatteverket har just tagit med detta kriterium i INFORMA-fråga 149571. Som fastställts, Avgifterna kommer att dras av det år de ska betalas.och inte under de år då förfarandena genomfördes. Att välja mellan en engångsbetalning eller att dela upp den i upp till 84 månadsbetalningar kommer därför också att avgöra vilka avkastningar skattereduktionen ska fördelas på.
- Egenföretagare får dra av dessa avgifter som en arbetskostnad, inte en affärskostnad.
- Avdraget kan även tillämpas även om egenföretagaren saknar lön
- Engångs- eller delbetalningen avgör när utgiften ska tillämpas på den personliga inkomstskatten.
- Vad egenföretagare bör göra för att tillämpa detta kriterium korrekt
- Avtalet tillåter dig att få tillbaka upp till fem års bidrag
Egenföretagare får dra av dessa avgifter som en arbetskostnad, inte en affärskostnad.
Den huvudsakliga försiktighetsåtgärden för egenföretagare kommer att vara att deklarera dessa avgifter i rätt avsnitt. Även om skattebetalaren för närvarande är egenföretagare, klargjorde finansministeriet att de belopp som betalats för att återvinna tidigare praktikperioder beaktas avdragsgill kostnad från arbetsinkomst.
Skillnaden är viktig. De ordinarie avgifterna som en egenföretagare betalar till RETA är kopplade till utvecklingen av deras verksamhet och kan dras av från näringsinkomsten. Utbetalningarna enligt detta särskilda avtal svarar dock på bidrag som motsvarar tidigare praktik eller stipendier och ska ingå i arbetsinkomstdelen av din personliga inkomstdeklaration.
Därför dessa kvantiteter De ska inte registreras i verksamhetens utgiftsbok eller användas för att minska den prestation som deklareras i delbetalningarna av modell 130.. Det kommer att vara när inkomsten presenteras när egenföretagaren kan införliva dem som sociala avgifter, i enlighet med bestämmelserna i artikel 19.2 i lagen om personlig inkomstskatt.
Bara för att en avgift är avdragsgill betyder det dessutom inte att statskassan helt återbetalar det inbetalda beloppet. Utgiften minskar den inkomst som skatten beräknas på och de slutliga besparingarna kommer bland annat att bero på den skattskyldiges inkomst, deras marginalsats och resten av tillämpliga avdrag och personliga förhållanden.
Avdraget kan även tillämpas även om egenföretagaren saknar lön
Yrkesverksamma som endast tjänar inkomster från sin verksamhet kan också deklarera dessa avgifter. Det är inte nödvändigt att arbeta samtidigt som anställd eller att ha fått lön. under det året så att utgiften är avdragsgill.
I dessa fall kan de insatser som betalas genom avtalet ge upphov till en negativ nettoarbetskraftsavkastning. Denna balans är integrerad i den allmänna skattebasen tillsammans med inkomsten från den ekonomiska verksamheten, så den kan kompensera en del av vinsten som genereras av verksamheten.
Till exempel, om en egenföretagare får en nettoinkomst på 30 000 euro från sin verksamhet och deklarerar 5 000 euro i särskilda avtalsavgifter, blir dessa 5 000 euro inte en affärsutgift. De kan dock generera en negativ avkastning på arbete som minskar det totala saldot av deras allmänna inkomst med det beloppet, innan de tillämpar resten av skattejusteringarna.
Skattedirektoratet bekräftade också att om den skattskyldige inte får tillräckliga positiva inkomster och det slutliga resultatet är ett negativt allmänt beskattningsunderlag, kan det kvittas med de positiva grunderna för nästa fyra övningar. Avsaknad av lön eller tillräckliga förmåner under utbetalningsåret innebär således inte nödvändigtvis att skatteeffekten av dessa avgifter går förlorad.
Engångs- eller delbetalningen avgör när utgiften ska tillämpas på den personliga inkomstskatten.
Det sätt som väljs för att betala avtalet kommer inte bara att påverka likviditeten för egenföretagaren. Det kommer också att avgöra under vilket eller vilka räkenskapsår du kan dra av avgifterna. i din inkomstdeklaration.
Reglerna tillåter dig att betala hela bidraget på en gång eller dela upp det månadsvis under en period på upp till dubbla de månatliga betalningarna du vill återkräva, med maximalt 84. Detta val måste göras när du begär avtalet och ingår i det betalningsåtagande som förvärvats hos Allmänna finansministeriet för socialförsäkring.
Treasury klargjorde det Bidragen fördelas på det år då de ska betalas enligt den kalendern. Därför kan den skattskyldige inte fritt välja i vilken inkomst som ska tillämpas på utgiften när betalningssystemet väl är formaliserat.
- Engångsbetalning: Hela beloppet deklareras som arbetskostnad det år betalning förfaller.
- Delad betalning: Varje månadsbetalning dras av det år den ska betalas och utgiften kan fördelas på flera år.
Engångsersättningen kan koncentrera minskningen till ett år då egenföretagaren har tillräcklig positiv inkomst. Det kräver dock att man ställer sig inför hela utbetalningen på en gång, och om det genererar ett negativt allmänt beskattningsunderlag kommer den skattskyldige att ha de följande fyra åren på sig att kvitta det.
Fraktionering minskar den omedelbara ekonomiska ansträngningen och sprider skattekostnaden över flera år. Detta alternativ kan vara mer lämpligt när regelbunden inkomst förväntas eller när engångsbetalningen skulle generera ett negativt saldo som är svårt att utnyttja inom den tillåtna perioden.
Därför, Det finns ingen allmänt fördelaktigare modalitet. Innan du väljer är det lämpligt att jämföra det totala avtalets belopp med den förväntade inkomsten, den tillämpliga marginalräntan, den tillgängliga likviditeten och möjligheten att fullt ut använda utgiften varje år.
Det är inte nödvändigt att ändra deklarationerna för de år då förfarandena genomfördes
Avdraget förs inte över till de år då den skattskyldige varit praktikant. Även om bidragen gör att du kan återhämta dig utbildningsperioder som avslutades för flera år sedan, Skattekostnaden uppstår nu och måste deklareras i enlighet med den betalningsplan som överenskommits med socialförsäkringen.
Till exempel, om en egenföretagare får tillbaka en praktik som genomfördes 2008 2026 och betalar avtalet genom en engångsbetalning, kommer hela utgiften att ingå i 2026 års Inkomst, som presenteras 2027. Du behöver inte begära rättelse av din 2008 års retur.
På samma sätt, om du väljer månatliga betalningar, måste du lägga till de avgifter som ska betalas varje år och inkludera dem i motsvarande deklaration. Om betalningarna sträcker sig mellan 2026 och 2030 kommer utgiften även att fördelas på inkomsterna för dessa år.
Om egenföretagaren redan hade betalat avgifter under ett tidigare år och inte hade deklarerat dem, Den inkomst som bör ses över skulle vara den som motsvarar det år då dessa betalningar förföll till betalning.. I inget fall behöver du automatiskt ändra deklarationerna för de år då du genomförde praktiken eller fick stipendiet.
Vad egenföretagare bör göra för att tillämpa detta kriterium korrekt
Den egenföretagare som betalar detta avtal måste först identifiera, Vilka avgifter har utgått under varje kalenderår. Motsvarande belopp kommer att ingå i din personliga inkomstdeklaration inom de sociala avgifter som är avdragsgilla från arbetsinkomst.
För att bevisa utgiften i händelse av en eventuell finansverifiering kommer det att vara tillrådligt att behålla:
- Det särskilda avtalet undertecknat med allmänna finansministeriet för social trygghet.
- Upplösningen som erkänner praktikperioder.
- Åtagandet och betalningsplanen.
- Bankkvitton av varje betald delbetalning.
Dessa dokument gör att du kan visa både bidragens ursprung och vilket år de ska hänföras till. Om egenföretagaren har en rådgivare måste de uttryckligen ange att detta är en överenskommelse för att återfå gammal praxis, vilket förhindrar att avgifterna förväxlas med vanliga bidrag till RETA och räknas som en affärskostnad.
Det kommer också att vara nödvändigt att kontrollera att alla belopp står korrekt på deklarationen. Om de inte förekommer inarbetade i skatteuppgifterna ska den skattskyldige ange dem i avsnittet arbetsinkomst. och behålla den dokumentation som motiverar dess belopp.
Avtalet tillåter dig att få tillbaka upp till fem års bidrag
Det särskilda avtalet riktar sig till personer som genomfört viss utbildning eller akademisk praxis utan att ingå i socialförsäkringen. Bland annat kan tidigare universitetsstudenter, yrkesutbildningsstudenter och konstnärliga eller idrottspedagoger som uppfyller de uppställda villkoren ansöka.
I allmänhet kan de återvinnas oavlönad praktik genomförd före 1 januari 2024 och betald praktik före 1 november 2011förutom vissa specifika antaganden från tidigare stipendiater och forskare. För att ackreditera dessa perioder kommer det att vara nödvändigt att erhålla ett certifikat från universitetet, utbildningscentret eller, i vissa fall, den enhet där utbildningen genomfördes.
Social trygghet tillåter erkännande genom denna mekanism högst 1 825 dagars praktik, motsvarande fem års insatser. Avtalet kan endast begäras en gång och tidsfristen för att göra det förblir öppen. till 31 december 2028.
Möjligheten att dra av personliga inkomstskatteavgifter kan minska den slutliga kostnaden för att återvinna dessa år, men det bör inte vara det enda kriteriet för att fatta beslut. Den berörda parten måste också bedöma det belopp som krävs av socialförsäkringen, deras avgiftskarriär och vilken effekt dessa perioder kan ha på tillgången till eller storleken på deras framtida pension.
