Det här är de utgifter som självförvaltade är praktiskt taget förbjudna att dra i inkomst

Hyrekampanjen har just börjat och tusentals frilansare kommer att behöva presentera som varje år alla sina inkomster och de finansiella utgifterna som hade förra året.

Denna 2025, All självarbetslös utan undantag måste lämna in deklarationen Om de släpptes 2024, oavsett inkomst.

Som varje år är en av de mest återkommande tvivel mellan gruppen vilka utgifter som kan dras i inkomst utan inspektionsrisk och som inte är det.

Som i resten av skatterna -som företag och moms- Allt beror på om utbetalningen är relaterad till aktiviteten och om det finns en faktura för att motivera det.

Men och Bortsett från denna regel, Det finns några utgifter som enligt lag är förbjudna att dra slutsatsen. Andra, till exempel fordons- eller kundinbjudningar, är tillåtna, men antyder en risk viktig före statskassan.

Därefter är utbetalningarna som är omöjliga att dra och de som tillåts, svåra att motivera inför statskassan.

Utgifter praktiskt taget omöjliga att dra i hyran

Att alla kostnader sannolikt inte kommer att dras av i inkomst verkar uppenbara. Det finns emellertid fortfarande en del självföretag som, antingen på grund av okunnighet eller av andra skäl, försöker motivera utgifter som kommer att accepteras av statskassan.

Som María Orea förklarade, ”en av de saker som mest självförvaltade inte gör uppskatta av vad de kommer att betala i skatter före årets slut. Kommer jag med utgifter som jag inte kan dra och jag vet inte? Det är bättre att förutse allt detta. Till exempel om jag ansöker Incitament Beskatta Eller inte, för ren okunnighet, sade han.

Enligt Arturo González, finanspolitisk rådgivare och VD för Cross Advisors, rekommenderas dessa avdrag, förutom att de inte är tillåtna, inte alls sedan dess de kan vakna misstag och motivera en inspektion.

När det gäller de utgifter som inte i något fall kan dras är de som är inriktade på användning och personlig njutning, liksom resor och måltider -som inte uteslutande arbetar -bland andra.

Mer specifikt, som omöjliga utgifter, är följande:

• Förskjutningar, resor, gästfrihet eller restaurering under vissa dagar eller omständigheter: De anses inte avdragsgilla såvida de inte kan vara motiverade vid behov för ekonomisk aktivitet och antas som avdrag i IRPF eller i företagsskatten. Ett tydligt exempel skulle vara de dagliga dieterna med självförvaltade -att maximalt 26,67 euro i nationellt territorium som tillhandahålls de är kopplade till aktiviteten. Å andra sidan skulle en måltid gjord på en semester, när verksamheten förblir stängd, inte vara avdragsgill. Det skulle inte heller vara en resa om det inte är korrekt ackrediterat att det hade ett professionellt syfte, till exempel att delta i ett möte med en klient eller delta i ett evenemang av sektorn.
• Kostnader för uppmärksamhet med kunder eller tredje part: Biljetter till utställningar, stannar på hotell eller mat De har traditionellt avvisats i IRPF och företagsskatten, som betraktas som ”liberaliteter.” Sedan 2021 ändrade Högsta domstolen emellertid kriterierna genom att fastställa att de kan vara avdragsgilla om de har ett reklamändamål relaterat till aktiviteten, antingen direkt eller indirekt. Nyckeln är i motiveringen att det autonoma bidrar: till exempel om maten med klienten var en del av en strategi för att stänga ett kommersiellt avtal eller främja ett gemensamt projekt.
• Sedlar inte relaterad till utvecklingen av aktiviteten Ekonomiskt av det autonoma: utgifterna relaterade till förvärvet är inte avdragsgilla av smycken, livsmedelsprodukter, drycker eller tobak avsedd för personlig konsumtion, inte heller de som är kopplade till Fritidshower eller tjänster.

• Förskjutningar, resor och utgifter i samband med fordonet
  Kostnaderna relaterade till användningen av fordonet – brännbara, reparationer, vägtullar eller parker – presenterar också viktiga komplikationer när de motiverar sin professionella karaktär.

  ”De kommer bara att vara finansiellt avdragsgilla när användningen av 100% professionell. Till exempel motiverar bränsle i fordonet de kilometer som är gjorda, varför de har gjorts och var. Detta är logiskt sett inte lätt att demonstrera, säger Arturo González.

  Skattemyndigheter Det tvivlar vanligtvis på om bränslet endast har använts i professionella resor eller om en reparation var avgörande för utvecklingen av aktiviteten.

  När det gäller moms kan endast 100% av skatten vid köp av ett fordon härledas om proffsen uteslutande ägnas åt aktiviteter som är direkt kopplade till transport. Finans överväger vissa specifika fall där detta totala avdrag är möjligt:

  • Blandade fordon för varortransport.
  • Fordon som används för att tillhandahålla tjänster Transporttransport (som taxibilar).
  • Fordon av körskola Anställda för att driva undervisning.
  • Använt turism för Testning, demonstrationer eller marknadsföringsåtgärder.
  • Fordon som används i förskjutningar av Kommersiella representanter.
  • Fordon för tjänster Övervakning och säkerhet.
  • Om det autonoma inte passar något av dessa fall, kan det i teorin försöka härleda 100% av momsen, men måste visa att användningen av fordonet är exklusiv för professionell aktivitet. Även om detta enligt experter är praktiskt taget omöjligt i de flesta fall.

• Även resor av jobb De föreslår svårigheter. Tåg- eller flygbiljetter, vistelser på hotell eller taxiförskjutningar kan avvisas om förhållandet till aktiviteten inte är motiverad.

  Det har förekommit fall där statskassan har förnekat avdraget för en tågbiljett till en advokat som var tvungen att gå till en rättegång i en annan stad, för att inte kunna visa orsaken till resan eller bevisa att biljetten var din.

  Med taxibilarna händer något liknande: om det inte kan bevisas att resan hade ett jobbändamål, antas inte utgifterna. Och parkeringskostnader avvisas i de flesta fall också vanligtvis av statskassan.

Kostnader som självförvaltad kan härleda, men med många lagar

Enligt experter som konsulterats, Om det inte kan vara tydligt och helt ackrediterat att en kostnad är kopplad till den professionella aktiviteten för den autonoma, är det mest försiktiga att inte inkludera det i deklarationen till statskassan.

Av denna anledning förtjänar vissa typer av kostnader en separat analys. Även om de tydligen kan vara kopplade till ekonomisk aktivitet, är de inte alltid avdragsgilla. Det avgörande är att den autonoma kan motivera före statskassan sin direkta koppling till verksamheten.

Det finns inte många omöjliga avdrag, men ganska ganska svår av försvaraenligt den finanspolitiska experten och VD för Cross Advisores, Arturo González.

De är de som De följer inte korrelationsprincipen mellan utgifter och aktivitetantingen i sin natur eller förresten de presenteras. I dessa fall avvisar statskassan vanligtvis de bevis som tillhandahålls som otillräckliga.

Mobiltelefonen
En av de svåraste utgifterna för att motivera en autonom är användningen av mobiltelefonen. Det kan sällan bevisa att dess användning endast är avsedd för professionell aktivitet.

Vid många tillfällen kräver statskassan att samtalen var kopplade till aktiviteten – till exempel med kunder – eller som uteslutande inträffade på arbetsdagar. Enligt de experter som konsulterats är detta emellertid praktiskt taget omöjligt.

Formella fel i fakturor
Defekterna i fakturorna är en av de vanligaste orsakerna för vilka statskassan kan avvisa avdraget för en kostnad.

Utelämnanden som att inte inkludera skattesatsen eller beräkna den felaktigt, inte återspegla alla mottagare av mottagaren, eller inte korrekt numrera fakturan är vanliga fel som kan hindra eller förhindra avdrag.

Arbetskläder
En annan kontroversiell kostnad är kläderna för att utföra aktiviteten. Domingo Gallego, ATA: s juridisk rådgivare, sade i tidigare uttalanden till detta medium att denna typ av kostnad vanligtvis beaktas av använda särskildäven när de autonoma behöver specifika kläder för sitt arbete, som en kostym.

”Utom som är kläder som förvärvats i butiker specialiserad I professionella kostymer är hans avdrag mycket svårt att motivera, ”sade han.