I dag löper tidsfristen ut för egenföretagare att lämna in den sista momsdeklarationen motsvarande fjärde kvartalet 2023. Som händer i varje uppgörelse undrar skattebetalarna i vilka utgifter ja och i vilka utgifter De avgifter som denna skatt bär kan inte dras av.
Vanligtvis brukar Skatteverket vara noggrant i dessa självbedömningar och medger vanligtvis snarare få utgifter som självrisker. Nu, om momslagen är flexibel i något, är det i utgångsperiod av rätten att göra avdrag för en insats.
Faktum är att den allmänna regeln är att det är tillåtet att ta med utgifterna i de kvartalsvisa självvärderingarna. efter ”fyra år från ackumuleringsögonblicket av de avdragsgilla avgifterna”. Eller med andra ord om en egenföretagare glömt att t.ex. ha med momsen på hyran av lokalen eller 50 % av den avgift som de fick 2023 vid köp av ett fordon som de använder. i sin verksamhet, fortfarande Det skulle finnas tid att ta med det i 2024 års deklarationer.
Detta fastställs i artikel 99 i lagen om mervärdesskatt. Enligt regeln ”får avdragsrätten utövas endast vid deklaration-avräkning som avser den avräkningsperiod under vilken dess innehavare har stått för avdragsgilla delbetalningar eller under de av efterföljande perioder, förutsatt att fyraårsperioden inte har förflutit. , räknat från födelsen av nyssnämnda rättighet”.
Statskontoret ger fyra år på sig att dra av utgifter som egenföretagare glömt att ta med i sina deklarationer
Medan i personlig inkomstskatt brukar perioden för avdrag för utgifter upphöra när motsvarande deklarationsperiod slutar, men i momsen ger lagen mer utrymme i detta avseende.
Närhelst en utgift är avdragsgill för moms är det tillåtet att ta med den upp till fyra år efter rättighetens födelse, och i motsvarande deklaration. Detta innebär å ena sidan att startdatumet som ska beaktas inte är det för utgiften som sådan, utan den för utfärdande av faktura, eftersom det är detta som markerar det ögonblick då ”rätten till avdrag föds”.
För det andra måste man ta hänsyn till detÅren, skattemässigt, behöver inte alltid vara naturliga. Till den 31 januari 2024 ska till exempel självdeklarationen för momsen för fjärde kvartalet 2023 lämnas in. Det innebär att om momsen i december 2019 har belastats för en utgift som var avdragsgill men inte ingick så kommer den ändå skulle kunna ingå i denna självtaxering även om det har gått mer än fyra år sedan utgiften uppstod, eftersom den period då egenföretagaren var tvungen att ta med den var januari 2020.
Dessutom finns det också nyanser kring när man ska börja räkna dessa årtal. Till exempel om avdragsrätten är väntande överklagandefyraårsperioden räknas från tidpunkten för den sista meningen.
Experter varnar för att avdrag för moms från tidigare år ”ökar risken för verifiering”
Nu, enligt de skatteexperter som denna tidning konsulterat, även om giltighetstiden för momsavdrag är fyra år, är det inte mindre sant att alla avgifter som ingår från tidigare perioder kommer att öka risken för en kontroll av Skatteverket.
Vi får inte glömma att finansministeriet ständigt dubbelkontrollerar alla uppgifter, från olika skattebetalare, leverantörer och kunder, genom dussintals källor. Och inget datum står på självskattningarna, bara delbetalningarnas belopp. Så statskassan kommer att se en kostnad i likvidationen som den i verkligheten inte vet var den kommer ifrån.
Därför ”är det viktigt att förstå det Denna fyraårsperiod är ett undantag.l. Regeln måste vara att fakturor ingår i den avräkningsperiod som de ska ingå. Att inte göra det, av någon anledning, måste vara något specifikt eftersom finansministeriet har automatiska verifieringsmekanismer, som jämförelsen med modell 347, som berättar vilka transaktioner som egenföretagaren har haft med sina leverantörer, bland många andra källor. ”, förklarade då José Carlos Piñero, chef för det juridiska området för National Federation of Associations of Self-Employed Workers (ATA).
Detta innebär att inklusive en faktura som inte motsvarar den period som deklareras, Det är helt lagligt men ”egenföretagaren har många fler alternativ att genomgå verifiering, eftersom systemet automatiskt kommer att upptäcka en lucka och det är möjligt att det kommer att skicka en förfrågan om att verifiera ursprunget till den kvoten och varför den har inkluderats i denna deklaration,” tillade Piñero.
Det är viktigt att behålla alla bevis för att bevisa kostnaden
Om du därför tar med en kostnad som motsvarar tidigare perioder rekommenderar experter att du är mycket säker på att denna utgift är avdragsgill och att dessutom all dokumentation finns tillgänglig för att motivera statskassan som verkligen fanns och var relaterat till verksamheten.
Dessa skulle vara några av bevisen som skulle kunna tillhandahållas, enligt de konsulterade experterna:
Ett WhatsApp- eller SMS-meddelande
Ett e-postmeddelande där du till exempel informerar en kund om att du ska skicka en detalj eller bjuda in dem på lunch/middag
ett telefonsamtal
Ett fotografi, till exempel, av att äta med en kund eller av ett kontor för att visa att en viss möbel som köpts finns i verksamheten.
En video för att bevisa att frilansaren var på en viss plats eller med en viss person
Ett röstmeddelande som till exempel informerar om ett kommande möte med advokaten eller chefen
En parkeringsbot med registreringsskylt
Geolokalisering av telefonen eller fordonet för att bevisa att egenföretagaren rest eller flyttat till en viss plats
En banköverföring
Ett bevis (om möjligt, anger konceptet) på en betalning från Bizum
Ett inlägg eller meddelande på sociala nätverk för att organisera ett evenemang, en företagsjulmiddag…
