Generaldirektoratet för skatter (DGT) har nyligen svarat på en förfrågan där den fastställer det Egenföretagare som har blivit offer för ett cyberbedrägeri måste motivera sina förluster för att kunna dra av dem i sin INKOMSTdeklaration.. Detta är ett förtydligande som kommer efter att statskassan för några månader sedan öppnade dörren för egenföretagare att minska dessa belopp från sin skattebas.
Med tanke på detta svar från Tributos, granskade skatteadvokaterna som konsulterades av denna tidning bevis på att finansministeriet brukar begära att få verifiera att egenföretagare var offer för en cyberbedrägeri och därför kan de dra av förlusterna från deras INKOMST. Till exempel anklagelserna från banken eller anmälan de gjorde till polisen.
Detta är ett viktigt förtydligande för tusentals egenföretagare, i ett sammanhang där digitala bedrägerier och bedrägerier mot egenföretagare fortsätter att öka. I denna mening tyder vissa rapporter på det 96 % av småföretagen har blivit utsatta för cyberbrottslingar under det senaste året.
Med detta svar erkänner Tributos återigen avdrag i INKOMST av förluster på grund av en cyberbluffäven om den begränsar denna möjlighet till fall där egenföretagare kan lämna bevis till statskassan vid kontroll.
Finansministeriet tillåter att förlusterna av en cyberbedrägeri dras av, men egenföretagare måste ha bevis
Skattesamrådet hänvisar till fallet med en egenföretagare som blev offer för en cyberbluff i november 2023 där han förlorade cirka 9 000 euro. Efter att ha lämnat in motsvarande klagomål till den nationella polisen, kom det fram att brottslingarna bodde i ett asiatiskt land, utanför de europeiska myndigheternas kontroll.
Med tanke på denna situation rådfrågade den egenföretagare statskassan om det är möjligt att beräkna denna kapitalförlust i hans personliga inkomstskatteunderlag. Skatter tillåter nu avdrag i INKOMST, dock kräver ”tillräcklig” motivering.
Dessutom, som DGT erinrade, Förluster orsakade av cyberbedrägeri ska dras av från den allmänna inkomstskattebasen.. ”Om saldot är negativt kan upp till 25% av det positiva saldot av dessa inkomster kompenseras med andra allmänna inkomster,” förklarade de.
Som svar på detta svar förklarade José María Salcedo, skatteadvokat och partner vid Salcedo Tax Litigation-byrån, för denna tidning att, i dessa fall, ”Tasury gör alltid samma sak.” För det första bedömer de ”om det är möjligt att integrera det i INTÄKTEN, och hur man bevisar det, hänvisa till alla bevismedel som tillåts enligt lag.”
Vilka bevis måste egenföretagare tillhandahålla för att bevisa att de har blivit offer för en cyberbedrägeri?
Således, även om förlusterna som härrör från en cyberbedrägeri kan dras av från INTÄKTEN, är egenföretagare De måste bevisa för statskassan att de faktiskt har blivit offer för bedrägerier. ”Om inte, kan vem som helst hävda en inkomstförlust och påstå att de har blivit offer för en cyberbedrägeri”, förtydligade José María Salcedo.
I denna fråga klargjorde Tributos att, för att bevisa det, måste egenföretagare spara och vid behov presentera, alla typer av bevis som tillåts enligt lagsom anges i artikel 106 i den allmänna skattelagen (LGT).
Bland annat förklarade skatteadvokaten för detta medium att dessa bevis måste vara ”i huvudsak, anmälan som lämnats in till polisen och all typ av information som tjänar till att bevisa penningspårettill exempel bankkvitton.
Företag kan också dra av förluster från en cyberbedrägeri i företagsskatt
Även om DGT:s svar endast hänvisar till avdrag för förluster från en cyberbedrägeri i personlig inkomstskatt, sa skatteadvokaten till denna tidning att i de flesta fall företag ”De belopp som de förlorat i företagsskattebedrägerier kunde också dras av.”.
Ett viktigt förtydligande, med hänsyn till att cyberattacker mot företag ökar, med metoder som blir allt mer sofistikerade och svåra för små och medelstora företag att upptäcka. Detta bekräftades av olika nyligen publicerade studier, som pekar på att cirka 96 % av småföretagen har blivit utsatta för cyberbrottslingar under de senaste 12 månaderna.
Affärs-e-post och servrar på Internet är huvudingångarna för cyberbrottslingar
Det visar till exempel en färsk rapport publicerad av Hiscox, som också slår fast det två tredjedelar av företagen har märkt en ökning av cyberattacker mot sina enheter under det senaste året.
Dessa data belyser förekomsten av viktiga luckor i affärsförsvar, som tenderar att vara ännu vanligare i de av mindre storlek på grund av att de har färre resurser. Även när många frilansare kämpar för att investera tillräckligt i de talanger, verktyg och strategier som krävs för att skydda mot dessa ständigt föränderliga hot, kvarstår många utmaningar.
På samma sätt, bland de viktigaste ingångskanalerna för cyberkriminella i småföretag, E-post fortsätter att vara det mest använda för att begå bedrägerierföljt av servrar placerade i molnet, där fler och fler frilansare lagrar affärsdata.
