Företag måste informera finansministeriet om sina verkliga ägare från och med den 3 februari

Egenföretagare i företagsledningen måste uppfylla en ny skyldighet från den 3 februari. Enligt den senaste finansministeriets order, som publicerades förra veckan, måste företag rapportera sitt faktiska ägande – det vill säga vem som kontrollerar eller äger företaget – när de registrerar sig hos finansministeriet. genom folkräkningsdeklarationen eller modell 036, antingen ändra denna information genom samma modell om den har genomgått några förändringar.

Dessa deklarationer kommer att kompletteras med den nya folkräkningsdeklarationsmodellen 036, publicerad i BOE den 9 januari, som innehåller ett nytt avsnitt så att företag kan ta med denna information, för att bidra till kampen mot penningtvätt.

Denna information om de verkliga ägarna Det ingick också i modell 200-deklarationerna av Företagsskatt förra sommaren, för kampanjen som började i juli, så att statskassan nu kommer att ha flera källor för att verifiera denna information.

Ägarna eller de verkliga ägarna är den eller de fysiska personer som äger eller kontrollerar, direkt eller indirekt, en procentandel större än 25 % av kapitalet eller rösterna i ett företageller att de tränar med andra direkta eller indirekta medel kontroll av den. Om det inte finns någon fysisk person som uppfyller dessa villkor anger lagen att den verkliga ägaren ska förstås. administratören eller administratörerna.

Företag måste lämna in blankett 036 varje gång det sker förändringar i det verkliga ägandet av företaget.

Genom denna skyldighet, införd från och med lagarna 10/2010 och 13/2023, ingår dessa kommersiella skyldigheter även som skatteplikter, så att statskassan måste informeras direkt om detta ägande både genom folkräkningsdeklarationer, när de registrerar sig i folkräkningen av affärsmän. och professionella -med den nya blanketten 036-, som i företagsskattedeklarationen -blankett 200-.

Detta i sin tur härrör från det europeiska direktivet DAC-7, för kampen mot skattebedrägerier och penningtvätt, med dessa förändringar som gör att finansministeriet hela tiden kan veta exakt vem som ligger bakom företaget.

För att följa denna förordning har den lagts till ett nytt avsnitt -på 14- på sidan tio i blankett 036 för att deklarera det verkliga ägandet av juridiska personer -och den förenklade versionen, blankett 037- har tagits bort, som denna tidning rapporterade för några dagar sedan.

Vidare ska företag inte bara visa upp blankett 036 när de registrerar sig, utan även när variationer förekommer i någon av de uppgifter som ingår i folkräkningsdeklarationen, Därför kommer de att behöva skicka in denna blankett igen varje gång det sker förändringar i det verkliga ägandet av företaget, vilket bekräftas av källor från Skatteverket.

Informationen som måste presenteras i formulär 036 kommer att vara ägarens DNI, NIF/utländska identifikationsnummer, för- och efternamn, födelsedatum, nationalitet, bosättningsland och utfärdandeland för identitetshandlingen. av var och en av de verkliga ägarna av verksamheten.

I sin tur måste denna information komma överens som de tillhandahåller genom blankett 200, när de lämnar in företagsskattedeklarationen, som också innehåller en ny tabell, på sidan 2 bis, för att identifiera de verkliga ägarna.

Företag sätter redan in sina konton i Handelsregistret, så uppgifterna ska också motsvara de verkliga ägaruppgifterna som tillhandahålls genom TR-bladetdär denna skyldighet fullgörs i detalj.

Företag som inte kommunicerar uppgifterna om sina ägare kan få böter på 400 euro

Som finansministeriets källor förklarade sanktioner för att inte lämna in informativa deklarationer som modell 036 är redan reglerade i den allmänna skattelagen (LGT), men de uteslöt inte att ändringar senare kan komma att tillämpas på de sanktioner som gäller för just dessa fall.

I princip, enligt gällande lagstiftning, när det sker ändringar eller uppdateringar av uppgifterna som företag måste tillhandahålla, såsom förändringar i verkligt ägande från och med den 3 februari, företag De kommer att ha en månads tid att anmäla dessa förändringar genom blankett 036, något som många egenföretagare ofta glömmer, enligt skatteexperter

I dessa situationer kommer företag som glömmer att deklarera dessa ändringar, om finansministeriet kräver en begäran i detta avseende, få böter. 400 eurosom anges i artikel 198 i LGT.

Samma artikel i LGT fastställer dock ett antagande för de deklarationer som generellt krävs i enlighet med skyldigheten att lämna informationsom omfattar juridiska personer som ska anmäla till skatteförvaltningen identifieringen av dess verkliga ägare.

I detta andra fall når den beskrivna sanktionen, minst 300 euro, och inkluderar ett fast bötesbelopp på 20 euro för varje data eller uppsättning uppgifter som avser samma person eller enhet som skulle ha inkluderats i deklarationen.