Ge produkter till influencers: när måste du deklarera moms

1. Begåvade produkter räknas inte alltid som prover eller reklampresenter
2. Momsen beräknas på kostnaden för produkten och kräver en faktura även om det inte tillkommer någon avgift
3. Om han influencer måste publicera i utbyte, produkten är inte längre en gåva

Ett litet företag skickar en influencer en av produkterna som det säljer, utan att be om något i gengäld. Han tar inte ut en enda euro och trots det du kan behöva utfärda en faktura och deklarera moms för den gåvan. Som Pablo G. Vázquez, en advokat specialiserad på skatterätt vid GVA Asesores, förklarade för AyE, ”bärs denna skatt av företaget.”

Det uppger Skattedirektoratet i en förfrågan om ett företag som levererat sina kosttillskott till innehållsskapare och deltagare i kampanjer. Treasury drog slutsatsen att på grund av hur de gav sig själva, dessa produkter De kunde inte behandlas som prover eller som reklamobjekt.. Bolaget hade från början avsett dem för försäljning och hade rätt till avdrag för mervärdesskatt på deras förvärv eller tillverkning.

Konsekvensen för verksamheten är tydlig: Du ska beräkna moms på vad produkten kostade dig, inte på dess försäljningspris. Men om skaparen lovade att publicera innehåll i utbyte, ”det är inte längre en gåva, det är en byteshandel, det är ett utbyte”, förtydligade Vázquez. I så fall levererar verksamheten en produkt och får reklam; Om skaparen agerar som professionell måste var och en ta hänsyn till momsen på vad de erbjuder.

Begåvade produkter räknas inte alltid som prover eller reklampresenter

Lägg ”gratis prov” i ett paket Det räcker inte att bli av med momsen. Det är inte heller användbart att kalla någon produkt som skickas för att göra reklam för verksamheten för en reklamgåva. Det viktiga är vad som levereras och under vilka förutsättningar.

Momslagen överväger två typer av reklamleveranser som kan undantas från skatten, och var och en har sina egna krav:

• Ett prov används för att förstå och utvärdera en produkt. Den måste levereras i en för ändamålet lämplig form och kvantitet, utan att ersätta ett vanligt köp. Det behöver inte nödvändigtvis vara en liten version.
  ”DGT säger inte att en färdig produkt aldrig kan vara ett prov”, förklarade Pablo G. Vázquez. Att ge bort en vara som är identisk med den som säljs utesluter därför inte i sig denna möjlighet: vi måste undersöka hur och varför den gavs.
• Ett reklamobjekt måste bära varumärket permanent och inte ha något eget kommersiellt värde. En produkt som verksamheten regelbundet säljer uppfyller inte det kravet bara för att den har sin logotyp.
  Det finns heller ingen regel som tillåter att ge bort alla varor utan att deklarera moms så länge det kostar mindre än 200 euro. ”Gränsen på 200 euro per mottagare och år spelar bara in om det villkoret uppfylls först”, varnade experten.

I det analyserade samrådet ansåg statskassan det de levererade produkterna De uppfyllde inte kraven för någon av dessa två kategorier. De var affärsartiklar som kunde användas och konsumeras som de han erbjöd sina kunder. Därför var kampanjens marknadsföringssyfte inte tillräckligt för att undanta dess leveranser från moms.

Momsen beräknas på kostnaden för produkten och kräver en faktura även om det inte tillkommer någon avgift

Prislappen Det är inte den siffran som statskassan använder för att beräkna momsen av gåvan. Om ett företag köpt en vara för 10 euro, exklusive skatt, säljer den för 25 och slutligen ger bort den, måste den beräkna momsen på de 10 euro det kostademed den skattesats som motsvarar den produkten.

Om du tillverkade den måste du ta hänsyn till material och personal som krävs för att producera den. Och om varan har tappat i värde på grund av försämring kommer den att räkna dess värde vid leveranstillfället.

Detta sker när det ges varor som ingick i de produkter som var avsedda för försäljning och vars förvärv eller tillverkning gav rätt till avdrag för moms. ”Att ge bort din egen produkt är inte gratis, Det är egenkonsumtion och som beskattas i moms”, sammanfattade Pablo G. Vázquez. För att uppfylla statskassan måste verksamheten:

• Utfärda en faktura för fri leverans och skriv ner det bland de utställda fakturorna. Moms deklareras i blankett 303 motsvarande den period varan har levererats.
• Behåll inköpsfakturan eller, om varan är egentillverkad, en uppskattning av vad det kostade att producera det.
• Anteckna vad som gavs och till vem: datum, enheter, kostnad och anledning till kampanjen. En registrering av produktens produktion, tillsammans med avtalet med skaparen eller reglerna för giveaway, kommer att motivera operationen.

Avsikten med vilken varan köptes ändrar resultatet. Om verksamheten köpt den för att sälja den och sedan beslutat sig för att ge bort den kan den behålla köpmomsavdraget, men måste deklarera leveransmomsen. Om du köpte den från början för att ge den i gåva och du inte hade rätt att dra av den momsen så beskattas inte efterleveransen som egenkonsumtion.

Företag som omfattas av likvärdighetstillägget, som inte drar av moms från sina inköp eller uppvisar blankett 303 för sin ordinarie försäljning, måste följa reglerna i deras ordning.

Om han influencer måste publicera i utbyte, produkten är inte längre en gåva

Ett villkor kan ändra hur hela kampanjen deklareras: skaparen kan behöva lägga upp en video, ett foto eller en recension för att få produkten. Även om ingen betalar pengar, skulle företaget tillhandahålla varor i utbyte mot reklam. Treasury-samrådet analyserar gratisleveranser; Detta avtal kräver annan behandling.

• Om skaparen fritt kan bestämma om den ska publicerasfrakt är fortfarande en gåva. De regler som förklarats i de tidigare blocken gäller, så länge som verksamheten hade rätt att dra av moms från produkten.

• Om du gick med på att publicera i utbyte mot produktendet finns ett utbyte. Verksamheten ska fakturera leveransen med moms. Om skaparen arbetar som proffs i Spanien måste han även fakturera sin annonstjänst med moms: Det är två olika operationer, en för produkten och den andra för reklam.. Publicerar du som privatperson, utan att bedriva ekonomisk verksamhet, fakturerar du inte moms från din sida, utan verksamheten ska fakturera produkten.

I detta utbyte beräknas produktens moms på det värde som parterna kommit överens om, om de kan bevisa det; inte tas automatiskt den kostnad som används för att beräkna moms på en gåva.

Därför är det lämpligt att spara kampanjens meddelanden och avtal. ”Ett avtal som kräver publicering leder till utbyte. Enbart en förväntan, utan verkställbar skyldighet, leder till egenkonsumtion”, förklarade Pablo G. Vázquez. Det avgörande är om verksamheten kunde kräva den publiceringen.