- Vad exakt har TEAC sagt och vem påverkar denna förändring?
- Hur gynnar denna förändring egenföretagarna?
- Vilka egenföretagare kan kvalificera sig: nyckelkrav
- Hur kan egenföretagare begära rättelse och vad de bör ta hänsyn till
Den senaste resolution av Central Economic-Administrative Court (TEAC) har öppnat en ny sparväg för tusentals egenföretagare att de köpte sina hemvist före 2013 och de fortsätter att omfattas av övergångssystemet för det gamla avdraget för investeringar i bostäder. Myndigheten har bekräftat att när dessa skattebetalare säljer sin bostad och avsätter en del av priset för att betala av det utestående bolånet, kan det amorterade beloppet också vara en del av grunden för avdraget.
Förändringen är inte ringa. Hittills hade statskassan avvisat detta avdrag i de flesta verifikationer. Men TEAC har enhetliga kriterier och tvingar administrationen att acceptera att annulleringen av lånet – alltid med den maximala basgränsen på 9 040 euro – betraktas som en investering i en vanlig bostad under försäljningsåret.
Skatteadvokaten och partnern till Tax Litigation, José María Salcedo, betonade att detta nya kriterium ”är bindande för administrationen” och att det kan ha en omedelbar effekt: ”skattebetalare kan begära rättelse av de senaste fyra åren Ja, när de sålde bostaden och betalade av lånet använde de inte det beloppet på avdraget.”
Vidare förklarade experten att proceduren är enkel och tillgänglig även för dem utan tekniska kunskaper. ”Du behöver bara skicka in självutvärderingen på nytt i Renta Web, ändra grunden för avdraget för hemvist, markera att det är korrigerande och skicka det,” förtydligade Salcedo.
Vilka egenföretagare berörs av de nya TEAC-kriterierna för uppsägning av bolån?
Många egenföretagare som sålde sin primära bostad med ett utestående bolån kunde återkräva en del av inkomsten från icke föreskrivna årså länge de uppfyller lagkraven och kan motivera det utbetalda beloppet.
TEAC-resolutionen löser slutligen en fråga som har skapat konflikter mellan skattebetalare och finansministeriet i flera år: om uppsägning av inteckning i en stadigvarande bostad -betalas med pengarna från att sälja det- Det kan också dras av som en investering i en vanlig bostad. Domstolen har bekräftat att ja, förutsatt att bostaden hade varit det köpt före 2013 och den skattskyldige tillämpade detta tillfälliga avdrag.
Denna förändring drabbar särskilt egenföretagare som förvärvat sin bostad innan avdraget slopas och som under åren har sålt den med ett utestående lån. I alla dessa fall hade Skattedirektoratet hävdat att det belopp som var avsett att häva bolånet inte var avdragsgillt eftersom bostaden redan hade överlåtits vid betalningstillfället. TEAC bryter mot denna tolkning och klargör det pengars ursprung -om det kommer från försäljningen eller från eget sparande- ändrar inte avdragsrätten.
Det förstår domstolen Uppsägningen av lånet är en del av investeringen som görs för att förvärva bostadenäven om det betalas samma dag för försäljningen. Det som är relevant är inte medlens ursprung, utan snarare att denna slutbetalning släcker en skuld som är direkt kopplad till köpet av primärbostaden. Det är därför, TEAC likställer de som betalar av bolånet med pengarna från försäljningen med de som kunde ha betalat av det med personliga besparingar.
Resultatet är ett mycket mer fördelaktigt kriterium för skattebetalare, inklusive egenföretagare, som dessutom måste tillämpas av alla Skatteverkets kontor, för att undvika territoriella skillnader och återbetalningar som nekas utan rättslig grund.
Egenföretagare får tillämpa avdraget i INKOMST det år då de sa upp sitt bolån
Den största fördelen för egenföretagare är att de kommer att kunna höja avdraget som tillämpas på deras inkomst för det år då de sålde sin primära bostad. Hittills har statskassan endast medgett avdrag för avgifter som betalats fram till försäljningsdagen. Med de nya TEAC-kriterierna kan de också inkludera den totala annulleringen av lånet i basen för avdraget, ”alltid med årlig gräns på 9 040 euro. Vilket leder till maximala besparingar på 1 356 euro per år”, påpekade Salcedo.
Detta kan vara till stor hjälp. Många skattebetalare betalade stora belopp samma dag -20 000, 30 000 eller ännu mer – och De tillämpade bara avdraget för de månatliga betalningarna. De kan nu lägga till dessa slutliga avskrivningsbelopp till basen, vilket kan resultera i relevant avkastning.
Enligt Salcedo, ”Det är ganska många egenföretagare som skulle kunna höja avdraget för det år de sålt sin bostadeftersom de vid den tiden bara beräknade de ordinarie avbetalningarna och inte annulleringen av lånet.” Och han tillägger att, eftersom det är ett bindande kriterium, ”Skattkammaren är skyldig att acceptera detsåvida du inte vill granska dokumentationen.”
I praktiken innebär detta att varje egenföretagare som sålt sin primärbostad med utestående bolån skulle kunna få tillbaka en del av den personliga inkomstskatt som betalats under de senaste icke föreskrivna åren, så länge de uppfyllde kraven för det tillfälliga avdraget och kan motivera det belopp som amorterats på dagen för försäljningen.
Vilka egenföretagare kan kvalificera sig: nyckelkrav
Det är inte alla egenföretagare som kan tillämpa detta utökade avdrag. TEAC har varit tydlig med att denna förmån endast påverkar dem som är inom övergångsordningen för det gamla avdraget för investeringar i hemvist, som upphörde att existera 2013. Detta innebär att man uppfyller flera mycket specifika krav.
Först och främst måste huset ha varit köpt före 1 januari 2013och skattebetalaren var tvungen efter att ha tillämpat avdraget ett tidigare år till det datumet. Om köpet gjordes senare eller aldrig dragits av gäller inte detta kriterium.
Dessutom ska den sålda bostaden ha varit den egenföretagares hemvist. Det betyder att han måste ha bott där effektivt under en sammanhängande period på ”minst tre år”, utom i undantagsfall, förtydligade Salcedo. Denna förmån är under inga omständigheter tillåten för fritidshus, tomma bostäder eller lägenheter som hyrs ut till tredje part.
En annan viktig punkt är att avdraget endast verkar på privata bostäder, inte på fastigheter som används för verksamheten. Som Salcedo förklarade, ”den lån av en lokal eller ett professionellt kontor kommer inte in i detta avdrag, eftersom det inte är en hemvist. Även om lånet betalas av på försäljningsdagen är det beloppet inte avdragsgillt.”
Det krävs också för att uppfylla uppmaningen krav på ökning av eget kapital. Det vill säga att nettoförmögenheten i slutet av året ökar åtminstone med det belopp som du vill dra av. Även om det vanligtvis uppfylls automatiskt när det sker en försäljning, är det en faktor som statskassan kan verifiera vid en eventuell verifiering.
Egenföretagare som uppfyller dessa krav kan recension om de tillämpat avdraget korrekt under försäljningsåret och, om de inte gjorde det, föreslå rättelse av motsvarande år. Därför kommer de endast att ha rätt om:
- De köpte sin vanliga bostad före 2013
- De tillämpade avdraget i sin dag och fortsätta inom övergångssystemet
- De sålde med utestående bolån
- De tilldelade en del av priset på försäljning för att betala av lånet
Hur kan egenföretagare begära rättelse och vad de bör ta hänsyn till
För många egenföretagare som De sålde sin bostad med ett utestående bolånkan denna rättelse leda till betydande besparingar och återkräva en del av de avgifter som betalats under icke föreskrivna år.
Ändringen av TEAC-kriterierna gör det möjligt för egenföretagare att granska deklarationerna sista fyra övningarna och få tillbaka en del av den personliga inkomstskatten som de inte kunde dra av vid den tidpunkten. Processen är enkel och kan göras direkt från Renta Web. Som Salcedo förklarade, ”du måste bara gå tillbaka till lämna in självbedömningenändra grunden för avdraget för hemvist, markera att det är korrigerande och skicka det”.
För övningarna 2021, 2022 och 2023 skall framläggas, ”skriftligt, a begäran om rättelse”medan räkenskapsåret 2024 kräver en korrigerande självutvärdering. I båda fallen kan statskassan be om styrkande handlingar, men kan inte neka rättelse om kraven är uppfyllda. ”Det är en bindande kriterium för administrationen och i princip bör de godkänna det för alla som begär det”, betonade experten.
Det är viktigt behålla dokumentationen som styrker verksamheten: köpebrevet, bankintyget med det inbetalda beloppet och eventuella bevis på att bostaden faktiskt var den skattskyldiges hemvist. Salcedo påpekade att ”det enda som finansministeriet brukar begära är motivera hur mycket som annullerats och vilket datum”.
