I år blir det första där alla egenföretagare, utan undantag, De måste presentera INKOMST mellan den 3 april och nästa 1 juli. Orsaken är ikraftträdandet, i början av förra året, av systemet för realinkomstavgifter, där de avgifter som betalas till socialförsäkringen av egenföretagare sätts utifrån nettoavkastning som de har fått.
Alltså, med start under det tredje kvartalet i år, när INKOMST-kampanjen avslutas, Finansministeriet kommer att dubbelkontrollera uppgifterna från deklarationerna för egenföretagare med socialförsäkringen så att statskassan reglerar bidragen 2023. I vissa fall kan egenföretagare begära de extra bidragen. Medan de i andra fall måste betala mellanskillnaden när de har betalat en lägre avgift än motsvarande belopp.
Dock, Avgifterna är en avdragsgill kostnad i personlig inkomstskatt, så egenföretagare har redan sänkt dessa belopp i sina INKOMSTdeklarationer. när socialförsäkringen börjar legaliseras. Av denna anledning har många egenföretagare tvivel om huruvida de kommer att behöva göra en kompletterande deklaration eller göra ändringar i sina självbedömningar om finansministeriet äntligen legaliserar dem.
De skatterådgivare som konsulterades på detta sätt svarade att, i enlighet med vad som anges i lagen och svaret från generaldirektoratet för skatter (DGT) i denna fråga, Egenföretagare bör inte ändra sina inkomstdeklarationer om till exempel socialförsäkringen återbetalar en del av inbetalda avgifter. Dock, De måste inkludera det i sina uppgörelser för nästa årvilket minskar avdraget för de avgifter de betalar i år.
Skatter säger att det inte är lämpligt att göra en kompletterande deklaration för att justera avdraget för egenföretagaravgifter
Eftersom de sociala avgifter som betalas månadsvis av medlemmar i Special Regime for Self-Employed Workers (RETA) är en avdragsgill kostnad, kan de inkludera dem i sin inkomstdeklaration, dra av dem från den fulla inkomst som deklarerats av egenföretagarevilket resulterar i lägre nettoavkastning.
Därför, om socialförsäkringen slutar med att vid genomförandet av legaliseringen uppskatta att egenföretagaren har betalat mer avgifter, kommer att gå vidare med att återbetala mellanskillnaden, även om egenföretagaren redan har dragit av ett högre belopp i din deklaration för personlig inkomstskatt (IRPF).
I den här situationen,Bör jag göra en kompletterande deklaration för att korrigera detta belopp, då jag måste ta på mig motsvarande tillägg och straffavgifter? Francisco Serantes, koordinator för IRPF-expertgruppen för den spanska föreningen för skatterådgivare (AEDAF), förklarade för denna tidning att ”det finns ingen uttrycklig reglering för detta ändamål. Du måste gå till de allmänna reglerna, som skulle vara skyldig att lämna en kompletterande deklaration eller en rättelse.”
Skattedirektoratet har dock fastställt motsatsen i ett bindande samråd, och angett att ”de belopp som betalats som RETA-kvoter under föregående år, i enlighet med det angivna bidragssystemet, kan inte uppskattas som felaktigt uppfyllda beloppeftersom de motsvarar de som krävs enligt lag, eftersom lagen fastställer att en första betalning görs baserat på den beräknade avkastningen, under det följande året för att göra en ytterligare betalning eller en återbetalning baserat på verklig avkastning.”
”Detta är alltså lagligt förfallna belopp som beräknats under föregående år,” fortsatte DGT, ”Presentationen av en rättelse av självskattning eller av en kompletterande deklaration kommer inte att fortsätta med avseende på deklarationen som gjordes under nämnda föregående år, för det fall att den legalisering som genomfördes under det följande året resulterar i att ytterligare ett belopp ska betalas respektive ett belopp som ska återföras som RETA-kvoter.”
Egenföretagare ska genomföra beräkningen i INKOMST som de ska presentera nästa år
Så, Hur ska egenföretagare gå tillväga för att dra av rätt belopp från sin INKOMST om socialförsäkringen reglerar deras avgifter? Skatter slår fast att ”det ytterligare belopp som ska betalas av den skattskyldige under det följande året ska behandlas som en högre avdragsgill kostnad för sociala avgifter motsvarande den övningen; eller det belopp som ska återbetalas av den skattskyldige som en minskning av årets utgift för bidrag som betalats till statskassan.”
Så, med exemplet med en egenföretagare som förra året betalade 3 000 euro i avgifter till socialförsäkringen och har dragit av beloppet av dessa från INTÄKTEN i denna kampanj för att beräkna hans nettoinkomst, om socialförsäkringen slutar med att reglera honom och returnerar 600 euro i omgångar, Detta belopp ska du dra av från det avdrag du gör i den persondeklaration som du ska presentera 2025.
Om du till exempel i år betalade samma belopp i sociala avgifter -ytterligare 3 000 euro- skulle du i nästa inkomstdeklaration inte kunna dra av hela detta belopp, utan du skulle snarare behöva dra av det belopp som återbetalas av statskassan efter regularisering. Det vill säga, det skulle bara minska 2 400 euro.
I det motsatta fallet – att socialförsäkringen kräver att du betalar 50 euro mer per månad – kan ditt avdrag också öka, vilket det skulle gå från 3 000 euro till 3 600 euro i 2024 års inkomstdeklarationsom kommer att presenteras med början under andra kvartalet nästa år.
Egenföretagare som går i pension i år kan få problem
Kort sagt, ”vid regleringen av egenföretagares kvoter gör DGT ingen skillnad mellan ekonomisk verksamhet eller arbetsinkomst. Den egenföretagare kommer därför inte att behöva lämna in kompletterande eller rättelse av självskattning. De kommer alltid att ingå som en större eller mindre avdragsgill kostnad det år de tas emot.”Francisco Serantes förklarade för den här tidningen.
Dock fortfarande Vissa tvivel uppstår när det gäller egenföretagare som går i pension i år eller helt enkelt avbryter prenumerationen från RETA. Kommer de också att behöva justera sina bidrag i den INKOMST som de kommer att göra nästa år, även om de under 2024 inte har fått någon avkastning?
I denna fråga erkände samordnaren för AEDAF-gruppen av experter på personlig inkomstskatt att ”det kan vara ett problem för egenföretagare som ska gå i pension eller som slutar med sin verksamhet och för dem som är reguljära uppåt i år, eftersom När det gäller att ta med det i INKOMSTdeklarationen kommer de inte att ha inkomster att dra av den extra kostnaden från..” På den motsatta sidan, ”och de kommer att vara de minsta, när de regleras nedåt, kan de gynnas av samma anledning”, avslutade Francisco Serantes till denna tidning.
