Förfarandet för en finansinspektion Det är en administrativ process ”som undersöker huruvida skattekraven efterlevs”, som föreskrivs i den allmänna skattelagen (LGT), och som löses inom en period av 18 månader.
Enligt José María Mollinedo, en Gestha-medlem i finansministeriet, utförs de flesta av dessa kontroller på företag med en god omsättningsvolym, som fallet är med egenföretagare och företagsärskilt det senare.”
Förfarandet är uppdelat ”huvudsakligen, och i juridiska termer, i tre olika delar (initiering, utveckling och uppsägning), men ”var och en av dem byggs av olika fasersom är de mest kända för egenföretagare”, förklarade teknikern.
Enligt uppgifter från Gesthas finanstekniker avslöjade finansministeriets rutiner ett totalt belopp av skulden som reglerades 2022baserat på de åtgärder som utförts av finans- och skatteinspektionsområdet för de särskilda delegationerna och den centrala delegationen för stora skattebetalare, på 4 693,32 miljoner euro (skulden instruerad och reglerad 2022).
Första fasen: start av proceduren genom Serviceordern
Den första riktlinjen för initieringsfasen motsvarar den serviceorder som utfärdats av delegationen eller inspektionsenheten, och ”genom den, kontroll är aktiverad”, det vill säga utredning av information.
På Urvalskontoret ett informationsutbyte genomförs ”med vilka de skattebetalare som presenterar större skillnad mellan informationen i deklarationerna och den som finns i skattedatabaserna”, tack vare programmet som tillåter granskning av data. Med detta utfärdar inspektionshögkvarteret serviceordern för att påbörja skatteinspektionen på ”det specifika faktum som motiverar dess införande i detta förfarande.”
Rollen för tekniker och inspektörer, som börjar vid denna tidpunkt, är ”visa bevisbördan, vad programmet speglar”, konstaterade teknikern.
Andra fasen: kommunikation till skattebetalarna
Därefter materialiseras Ordern med en kommunikation, ”meddelandet om början av skattekontrollen”, det vill säga en aktuarie för den utredning som kommer att genomföras, ”oavsett om det är av teknisk eller inspektörstyp.” Denna kommunikation är den som meddelas skattebetalaren och inkluderar:
- Motivation till besiktningen.
- Tidsperiod som är föremål för inspektionen.
- Den tid som är tillgänglig för skattebetalaren att lämna in den nödvändiga dokumentationen, som i allmänhet ”är mellan tio och femton dagar.”
I detta avseende klargjorde finansministeriets tekniker att, eftersom verifieringsprogram som används för att jämföra skatteinformation särskiljer framför allt de uppgifter som uppvisar den största skillnaden, Det är inte ovanligt att ”de flesta som kommer inom tidsfristen för att presentera relevant dokumentation är skatterådgivare och inte skattebetalarna själva”.
Det vill säga, ”detta är företag med stora volymer, som vanligtvis har råd, som är fallet med företag,” förklarade Mollinedo, även om han kom ihåg att ”Varje verifiering är annorlunda och kommer att bero på skattebetalarens profil, affärsmodellen och skillnaderna som verifieringen visar.”.
Baserat på de övningar och skatter som ingår i Serviceordern och den skattepliktiga händelse som ska utredas, ”Den information som ska krävas av egenföretagaren fastställs och, när den väl har levererats, analyseras den för att påbörja verifieringen.”, förklarade Mollinedo.
Tredje fasen: verifiering
Som teknikern klargjorde, verifieras under denna utredningsprocess den dokumentation som tillhandahålls av skattebetalaren. Utredningen kan vara:
- Partiell. ”De fall där verifieringen är begränsad till en enda skattepliktig händelse.” Dessa, som teknikern framhöll, är de vanligaste.
- Allmän. Det täcker ”alla skattepliktiga händelser för samma skatt och tidsperiod.”
I sin tur håller de på att bli rutinkontrollerTill exempel, ”verifiera bokföringsböcker, kassakonton, saldon i avvaktan på insamling, etc..”. Således formaliseras procedurerna med skattebetalaren eller rådgivaren, och ”med denna dynamik utvecklas de relevanta åtgärderna”, förklarade Mollinedo.
Fjärde fasen: utfärdande av protokoll
Därefter ”Resultaten av undersökningarna dokumenteras genom protokoll, antingen av överensstämmelse eller avvikelse.”. Om Skatteverket verkligen fastställer att det föreligger brott mot skyldigheter, det vill säga ”misstankarna och förekomsten av bedrägeri bekräftas”, är utburen utfärdandet av protokoll som ett resultat av tidigare åtgärder.
I dessa fall utfärdas en överensstämmelsehandling, eller Registrering av överensstämmelse”om egenföretagare accepterar den förlikning som ålagts av statskassan i detta avseende”.
Istället kommer det att lösas som en icke-överensstämmande åtgärd eller rekord av oenighet när ”skattebetalaren håller inte med”, och det kan vara helt eller delvis, det vill säga ”skattebetalaren kan underteckna sitt avtal med någon del av protokollet, men inte i sin helhet,” förklarade Mollinedo.
Femte fasen: presentation av anklagelser
I händelse av att egenföretagaren vägrar att skriva under protokolleteller ”Jag prenumererar på det men går inte med på reglerings- och likvidationsförslagenantingen inte visas på utsatt datum för undertecknandet av protokollet”, och formaliseringen av den rekord av oenighet”det obligatoriska kan framföra anklagelser inom en period av 15 dagar från underrättelsen”, förklarade Mollinedo.
