Nästan en halv miljon småföretag kommer att få sina skattesatser sänkta i denna årliga företagsdeklaration. Olika regleringar lanserade flera skattesänkningar 2023 för små och medelstora företag och tekniska eller nyskapade företag. I de flesta fall är denna skattereduktion Det blir två poäng – från 25 % till 23 %-, men i andra kan det nå en minskning med 10 poäng, upp till 15 %.
Chefen tillkännagav i slutet av 2022 en sänkning av skattesatsen för småföretag. Denna minskning utlovade regeringen för mer än fyra år sedan Den började tillämpas först 2023, så den börjar träda i kraft i år. Enligt finansministeriets uppskattningar, kommer att påverka cirka 500 000 företagsom redan skulle ha gynnats av denna minskning, som kommer att återspeglas i din nästa deklaration som presenteras i juli 2024. Även om inte alla företag är med.
De aktiviteter som fakturerar mindre än en miljon euro kan dra nytta av en sänkning av den nominella bolagsskatten med två punkter, från 25 % till 23 %. Som bekräftats av källor från Skatteverket till denna tidning, Denna sänkning började tillämpas i januari 2023 och avslutades i december.
Därför småföretag som De uppfyllde de krav som regeringen ställt och lyckades få tillgång till denna sänkning kommer de att betala mindre i sin företagsdeklaration som ska lämnas in mellan 1 och 25 juli 2024. Det kommer att vara vid den tidpunkten när de deklarerar de deklarationer som erhållits av deras företag under 2023.
Å andra sidan, i 2022 lag 28/2022, av den 21 december, om nystartade företag som utvidgade den reducerade skattesatsen på 15 % till en ny profil av förmånstagare: företag som anses ”nyligen skapade” och ”framväxande”. I så fall kan de betala denna reducerade skattesats under det första verksamhetsåret under vilket de har redovisat vinst. och i de kommande tre, så det skulle också finnas många aktiviteter som skulle kunna betala mindre i Skatten 2024-samhällen genom dessa två åtgärder.
Vilka företag kommer att ha reducerade skattesatser i denna årliga företagsskattedeklaration?
Mellan januari och december 2023 sattes sammanlagt tre skattesänkningar som kan påverka småföretag: den allmänna sänkningen för små och medelstora företag, sänkningen för nyskapade företag och sänkningen för ”framväxande” aktiviteter eller nystartade företag.
I alla tre fallen kommer sänkningen som tillämpades förra året att få effekter på nästa företagsskattedeklaration, vars kampanj inleds den 1 juli. Det uppskattas att bland alla åtgärder kan det finnas omkring en halv miljon små och medelstora företag och tekniska eller nyskapade företag som kommer att betala lägre priser i år.
Rabatt från 25 till 23 % för småföretag
Den av regeringen aviserade sänkningen på två procentenheter tillämpas på den nominella räntan, vilket hittills varit detsamma för alla företag. Små och medelstora företag har dock vanligtvis svårare att få tillgång till de flesta skattelättnader som stora företag drar nytta av, så det slutar alltid med att de betalar mer i jämförelse. Till exempel har små företag inte avdelningar för att få tillgång till avdrag som FoU&I.
Enligt de uppskattningar som finansministeriet självt lämnat under presentationen av batteriet av finanspolitiska åtgärder kommer de att bli det 407 384 företag kommer att kunna dra nytta av denna sänkning av bolagsskatten som ska presenteras 2024 skatt, vilket kommer att innebära en genomsnittlig besparing i avräkningen av den företagsskatt som ska presenteras 2024. 717 euro per företag.
Huvudkravet för att kunna dra nytta av denna skattereduktion kommer inte att vara kopplat till antalet anställda företaget har – som man kan förvänta sig – utan till dess omsättning. De måste ha fått ”en omsättning på mindre än en miljon euro”, det vill säga inkomst eller fakturering som är lägre än denna gräns.. Många små företag kan, trots sin ringa storlek, ha fakturerat över denna tröskel och stå utanför denna skattereduktion.
Enligt de tillfrågade experterna skulle det finnas ett andra krav för att dra nytta av denna skattesänkning som, även om den inte meddelats av regeringen, är implicit i själva dynamiken i bolagsskatten. För att kunna tillämpa tvåpunktssänkningen, från 25 % till 23 % av den nominella räntan, var det egenföretagare eller företag som var tvungna att ha år 2023 ett positivt skatteunderlag.
15 % priser för nyskapade företag
Parallellt med skattereduktionen för små och medelstora företag, 2022 lag 28/2022, av den 21 december, om nystartade företag som utvidgar den reducerade skattesatsen på 15 % till en ny profil av förmånstagare: nyligen skapade företag. I så fall kan de betala denna reducerade skattesats under det första verksamhetsåret då de har redovisat vinst. och i de kommande tre.
Den första gruppen av förmånstagare som kommer att kunna få tillgång till en reducerad skattesats på 15 % på företagsskatt år 2024 är ”nyligen skapade” företag. Alla företag kommer att vara berättigade till detta vederlag under det första året de har uppnått positiva resultat och under det följande året. Det vill säga företag som har haft ett positivt resultat för första gången 2023.
Men som lagen tillägger kommer företag som uppfyller följande omständigheter att uteslutas från bedömningen av ”nyligen skapade”:
- När ekonomisk verksamhet hade tidigare utförts av andra närstående personer eller enheter i den mening som avses i artikel 18 i denna lag och överförs, med någon laglig titel, till den nyskapade enheten.
- När den ekonomiska verksamheten hade genomförts, under året före företagets bildande av en fysisk person som innehar ett intressedirekt eller indirekt, i kapitalet eller kapitalbasen i den nybildade enheten mer än 50 procent.
”Utväxande” företag kommer också att beskattas med en skattesats på 15 %
Som en nyhet utökades även den nya startuplagen sänkningen med 15 % av den skattesats som företagen ska betala i bolagsskatt till de berörda företagen ”framväxande.” Enligt regeln kommer skattebetalare som har ställning som nya företag att betala skatt med 15 % i första skatteperioden i vilket, med nämnda villkor, skatteunderlaget är positivt och i nästa tre.
Det vill säga, i det här fallet, de företag som får övervägande om att ”uppstå”, De kan beskattas i totalt fyra år med 15 % från och med 2023 och gäller från 2024. Om till exempel en verksamhet som uppfyller kraven för att betraktas som en ”startup” gav positiva resultat för första gången i år, skulle den beskattas med 15 % på sin vinst inte bara i år utan fram till 2026, så länge som den upprätthåller övervägandet under denna tid. Om det i år hade förluster och dess första positiva år var 2024, skulle den reducerade skattesatsen på 15 % vara till 2027.
Enligt den nya startuplagen kommer en startup att betraktas som innovativ ”när dess syfte är att lösa ett problem eller förbättra en situation existerar genom utveckling av nya eller väsentligt förbättrade produkter, tjänster eller processer jämfört med den senaste tekniken och som medför en implicit risk för tekniskt eller industriellt misslyckande eller i själva affärsmodellen.
För att betraktas som sådan måste verksamheten uppfylla vissa krav, såsom följande:
- Vara från nyskapande eller att det inte har gått mer än fem år från dagen för registrering i handelsregistret, eller behöriga registret för kooperativ, av den offentliga författningshandlingen, i allmänhet. Denna period kan förlängas till sju år när det gäller företag inom bioteknik, energi, industri och andra strategiska sektorer eller som har utvecklat sin egen teknik, designad helt i Spanien.
- Att inte ha uppstått från en fusionsverksamhet, avknoppning eller omvandling av företag som inte anses vara framväxande företag.
- Ha sitt säte, registrerade säte eller fasta driftställe i Spanien.
- 60 % av arbetsstyrkan måste ha ett anställningsavtal i Spanien. I kooperativ kommer arbetspartners och arbetspartners, vars förhållande är företagsmässigt, att räknas in i arbetsstyrkan, endast för ovannämnda procentsats.
- Utveckla ett innovativt entreprenörskapsprojekt som har en skalbar affärsmodell. Detta vederlag kommer att beviljas av företaget Enisa
- Att inte dela ut eller ha delat ut utdelningeller returer när det gäller kooperativ.
- Inte notering på en marknad reglerad.
- Framväxande företag kommer inte att kunna dra nytta av lagens fördelar. grundad eller regisserad av en person som inte är uppdaterad med skatte- och socialförsäkringsförpliktelserhar dömts genom en lagakraftvunnen dom för brott mot otillbörlig förvaltning, straffbar insolvens, företagsbrott, penningtvättsbrott, finansiering av terrorism, för brott mot statskassan och socialförsäkringen, för brott mot övertygelse, mutor, influenser från människohandel, förskingring av offentliga medel, bedrägerier och olagliga utmätningar eller för stadsplaneringsbrott samt påföljden att förlora möjligheten att få offentliga subventioner eller stöd.
