Finansministeriet kan kräva skatt från arvingar till avlidna egenföretagare om de lämnar dessa förfaranden olösta

1. Arvingarna ska stänga den egenföretagares skatteverksamhet och presentera de utestående skatterna
2. Verksamheten behöver inte alltid upphöra samma dödsdag
3. Även fakturor, bankkonton och returer är en del av problemet
4. Att acceptera arvet utan att se över skulderna kan äventyra familjens tillgångar

Tidsfristen för att lämna in 2025 års inkomstdeklaration gick ut förra tisdagen den 30 juni och bland skattebetalarna skyldig till följa statskassan de kan också vara de egenföretagare som avlidit under det senaste räkenskapsåret. I dessa fall är det deras arvingar som ska uppvisa den sista deklarationen om egenföretagaren uppfyllt de vanliga deklarationskraven.

Men den personliga inkomstskatten är det bara en del av problemet att familjemedlemmar ska lösa när en egenföretagare avlider. Förutom att visa upp den avlidnes personliga inkomstskatt kan de vara det örhängen Momsdeklarationer, innehållande, delbetalningar, fakturor som kan tas emot eller betalas, spärrade bankkonton, sociala avgifter och till och med brådskande beslut om kontinuitet i verksamheten.

Frågan är av särskild vikt för små familjeföretag, där verksamheten vanligtvis är direkt beroende av ägaren och där ett plötsligt dödsfall kan lämna kunder, order, anställda eller kvitton ohanterat.

I denna mening förklarade Valeria Hernández, chef för TaxDown Self-Employed Area, för denna tidning att många familjer ”de är omedvetna om att vissa procedurer fortsätter att vara obligatoriska efter döden, och att fel som att använda det digitala certifikatet eller den avlidnes Cl@ve, som inte längre är i drift, eller att inte korrekt ackreditera status som arvinge”, tenderar att ytterligare försena förfaranden som redan är särskilt känsliga.

Arvingarna ska stänga den egenföretagares skatteverksamhet och presentera de utestående skatterna

När en egenföretagare avlider måste hans eller hennes familj anmäla dödsfallet till Skatteverket och process nedgången i folkräkningen av affärsmän och proffs, genom formulär 036 eller formulär 037. De måste också hantera utträdet från det särskilda regimen för egenföretagare, för att förhindra att ytterligare kvoter eller incidenter genereras.

Vidare ska arvingarna se över vilka skatteplikter du lämnade kvar egenföretagare fram till dödsdagen. Bland dem kan finnas moms modell 303, källskatt som gjorts till arbetare eller hyresvärdar genom formulär 111 och 115, eller delbetalningar av personlig inkomstskatt, genom formulär 130 eller 131.

Till dessa skyldigheter läggs den sista inkomstdeklarationen för den avlidne, som ska lämnas in individuellt och inom den allmänna kalendern av kampanjen. Det kan inte integreras i familjeenhetens gemensamma deklaration, förutom i mycket specifika fall före dödsfallet som bör granskas med en rådgivare.

Problemet, enligt experten, är att många familjer ”upptäcker dessa skyldigheter när de redan hanterar andra arv, banker eller administrativa förfaranden.” Och naturligtvis ”ackumuleringen av ansträngningar ökar risken för lämna uttalanden oarkiverade, förlora avkastning eller ta emot efter Treasury krav för en verksamhet som arvingarna trodde var utdöd.”

Verksamheten behöver inte alltid upphöra samma dödsdag

Även om arvet ännu inte har accepterats eller fördelats, finns det en övergångsperiod, juridiskt känd som liggande arv, under vilken vissa beslut kan fattas om att förhindra verksamheten är helt paralyserad medan familjen bestämmer om de ska fortsätta med verksamheten eller inte.

Valeria Hernández förklarade att, under denna fas, ”arvingarna eller den person som agerar som företrädare för arvet kan fortsätta att tillfälligt hantera aktiviteten för ta hand om kunder och väntande beställningar, utan att verksamheten behöver sluta dö på dödsdagen.”

Men den kontinuiteten Det kan inte förlängas utan att reglera situationen. Om någon av arvingarna bestämmer fortsätta med verksamheten på ett stabilt sätt, ”Du måste registrera dig i ditt eget namn i statskassan och i RETA, eller utgöra en delad formel, till exempel en egendomsgemenskap, när det finns flera familjemedlemmar inblandade”, förklarade experten.

Det är också tillrådligt att se över arbetarnas situation så snart som möjligt, om det finns några. Enligt Valeria Hernández, ”om verksamheten fortsätter tar arvingarna över som ett nytt företag och anställda håller sina kontrakt, ålder och villkor; Om det inte slutligen fortsätter, släcks kontrakten.” Denna punkt är mer känslig, om möjligt, i butiker, hotell, verkstäder eller familjeföretag med en eller flera anställda.

Även fakturor, bankkonton och returer är en del av problemet

De utestående fakturor försvinner inte på grund av egenföretagarens död. De blir en del av arvet som en krediträtt. Mmedan Obetalda fakturor ingår som skulder som ska tas om hand ur arvet eller av arvingarna, beroende på hur de tar emot det.

Dessutom, om egenföretagaren redan hade utfärdat fakturor innan han dog, det kan finnas upplupen moms som måste deklareras, även om pengarna ännu inte har samlats in. Denna punkt kan generera likviditetsspänningar, särskilt om bankkontona samtidigt spärras tills enheten verifierar vilka arvingarna är och vilken dokumentation som styrker deras rättigheter.

I praktiken det situationen kan göra det svårt att betala räkningar, hyra, löner, leverantörer eller skatter, om verksamheten berodde från den avlidne egenföretagarens konto. Därför, utöver skatteförfarandena, måste familjemedlemmar gå till banken med dödsattesten, intyget om sista testamente, testamentet eller förklaringen om arvingar och den dokumentation som krävs av banken för att låsa upp saldon eller godkänna betalningar.

När den sista inkomstdeklarationen ska betalas kan arvingarna kräva igenom pengarna modell H-100, planerade att ansöka betalning av avkastning till arvingar. När beloppet överstiger 2 000 euro kräver förfarandet även bevis på annan dokumentation. I det fallet påminde Valeria Hernández om att ”du dessutom måste bevisa att detta belopp har inkluderats i arvsskatten och, när det finns flera arvingar, tillhandahålla en fullmakt undertecknad av dem alla, med en kopia av deras legitimation, så att beloppet betalas in på ett enda konto.”

Att acceptera arvet utan att se över skulderna kan äventyra familjens tillgångar

Arvingar får inte bara rättigheter, saldon eller fakturor i väntan på indrivning. De kan också ta emot skatteskulder, avgifter, tillägg eller räntor kopplat till skyldigheter som egenföretagaren inte reglerat innan han dog.

Sättet du accepterar arvet är nyckeln till att mäta den risken. Om arvingarna rent och enkelt accepterar, kan svara för skulder med sina egna tillgångar. ”Tvärtomom de gör det ”till förmån för inventering”, ”Begränsa denna skuld till värdet av de ärvda tillgångarna,” förklarade experten. ”Ett alternativ som kan vara tillrådligt när skattesituationen för verksamheten ännu inte är exakt känd.

Det finns också en viktig skillnad mellan skatteskulder och straffavgifter, vilket många familjemedlemmar inte känner till. Som Valeria Hernández påminde om, ”enligt den allmänna skattelagen, den avlidnes påföljder överförs inte till arvingarna, men ja, ej betald avgift, tilläggen för sen inlämning och dröjsmålsränta.

Det vill säga, statskassan kan inte kräva att den avlidne ålagts vitet, utan den kan kräva den utestående skatteskulden. och de extra kostnaderna för att inte ha betalat det i tid.

Innan man låter inkomstfristen passera eller stänger arvet bör därför arvingarna kontrollera om egenföretagaren slutade oinlämnade deklarationer, uppskjutna skulder, utfärdade fakturor, pågående moms, kontrakterade arbetare, spärrade konton eller outtagna returer. Var och en av dessa frågor kan sluta bli ett skattekrav eller en ekonomisk förlust för familjen.