- Investeringar som kräver tid måste beslutas innan stängning
- Egenföretagare och företag har tillgång till olika skattelättnader
- Två investeringar på 20 000 och 30 000 euro illustrerar den möjliga skatteeffekten
- Accelererad amortering skjuter upp skatter, men eliminerar dem inte alltid
Semestern öppnar för egenföretagare och småföretag den sista delen av övningen, ett gynnsamt ögonblick för genomföra affärsbeslut. Idéer, förbättringar, som har kunnat mogna just under sommaren.
Se över investeringar nu, deras finansiering eller uppstart av nya tillgångar kan minska skattesedeln motsvarande 2026; eftersom att vänta till december skulle kunna försena eller förhindra vissa avdrag och amorteringar.
Ett par exempel räcker: en egenföretagare som investerar 20 000 euro i ny datorutrustning kan rabatt 1 000 euro direkt av kvoten av personlig inkomstskatt, så länge du uppfyller kraven. I ett små och medelstora företag som köper maskiner för 30 000 euro, Accelererad amortering kan minska ytterligare 207 euro dess 2026 avbetalning med avseende på ordinarie amortering.
Början av sista kvartalet tillåter beräkna det förutsebara resultatet och agera före att vissa alternativ kanske inte längre är tillgängliga. ”September är för planering; December är för att kontrollera och dokumentera,” sammanfattade Francisco de las Heras, finanschef och medgrundare av Quantax, för denna tidning.
Investeringar som kräver tid måste beslutas innan stängning
Bland alternativen som bör studeras är avdraget för ger avkastning på investeringen, de accelererad amortering, de amorteringsfrihet kopplat till anställning, han leasing och de utjämningsreserv. Valet kommer att bero på om verksamheten beskattas av personlig inkomstskatt eller bolagsskatt, dess omsättningsvolym och verksamhetens egenskaper.
Investeringsavdraget motsvarar egenföretagare som betalar personlig inkomstskatt, medan påskyndad amortering kan nå egenföretagare i direkt uppskattning och små företag. ”Skatteregimen, omsättningen, egenskaperna hos tillgången och eventuella inkompatibiliteter bör alltid ses över”, varnade De las Heras.
Amorteringsfriheten för att skapa jobb också kan gynna frilansare i direkt uppskattning och företag som uppfyller villkoren. Dess mest relevanta krav är att ”det kräver att personalstyrkan utökas och underhålls, så det måste planeras i förväg”, förklarade experten.
Egenföretagare och företag har tillgång till olika skattelättnader
Tiden för att anta varje åtgärd varierar, eftersom vissa operationer kan inte korrigeras genom en redovisningsjustering i slutet av övningen. ”I september måste investeringar, deras finansiering och åtgärder som kräver uppstart eller skapande av jobb beslutas”, sa Quantax CFO.
Han leasing Det är tillgängligt för egenföretagare och företag när kontraktet uppfyller skattevillkoren, men måste utvärderas innan den undertecknas, även med hänsyn till dess kostnader och effekten på statskassan.
Utjämningsreserven är för sin del begränsad till små företag och det kan slutföras vid stängning, även om det är tillrådligt att tidigare simulera dess effekt på skattebasen.
I november eller december kan de fortfarande uppdatera prognoserna och komplettera underlagen örhängen. Planering bör inte heller bli en ursäkt för att göra onödiga köp eftersom, som De las Heras betonade, ”det bör aldrig investeras enbart av skatteskäl.”
Två investeringar på 20 000 och 30 000 euro illustrerar den möjliga skatteeffekten
I det första exemplet anslår en egenföretagare direkt 20 000 euro till ny datorutrustning som är helt relaterad till hans verksamhet och tillämpar den allmänna procentsatsen 5 %, med ett avdrag på 1 000 euro. ”Det handlar inte om att minska den deklarerade vinsten med 1 000 euro, utan direkt skattesatsen”, sa De las Heras.
Beräkningen förutsätter att det finns tillräcklig kvot, att det inte är lämpligt att tillämpa den reducerade procentsatsen på 2,5 % och att Utrustningen förvaras under den tid som krävs. När det gäller en maskin är även användningstillfället avgörande: ”Om maskineriet inte togs i drift förrän i januari skulle effekten övergå till följande år”, förtydligade experten.
Det andra antagandet bygger på ett företag som hade en omsättning på två miljoner euro föregående år och går i drift den 1 oktober en ny maskin för 30 000 euro. Genom att höja den maximala koefficienten från 12 % till 24 % och prorata den över tre månader kan du amortera 1 800 euro, jämfört med vanliga 900.
Accelererad amortering skjuter upp skatter, men eliminerar dem inte alltid
Om företaget beskattades med 23%, de ytterligare 900 euro av amortering de skulle sänka avgiften med ytterligare 207 euro motsvarande 2026. Denna fördel påverkar betalningsplanen, eftersom ”accelererad amortering huvudsakligen genererar ett skatteuppskov. Företaget betalar mindre skatt nu, men kommer att ha mindre skatteavskrivningar under efterföljande år”, förklarade De las Heras.
De felaktig tillämpning av incitament kan sluta i a reglering av statskassan, även när det finns en faktura. ”Det första misstaget är att anse att fakturan är tillräcklig i sig. Det är det prioriterade underlaget, men det bevisar inte automatiskt att operationen är verklig eller att utgiften är relaterad till verksamheten”, sa experten.
Det kan också uppstå problem när man blandar yrkesmässig och privat användning av en tillgång, eftersom detta medium just har publicerats. Till exempel, avminska som en kostnad ett köp som bör amorteras, kombinera oförenliga incitament eller underlåtenhet att uppfylla underhålls- eller anställningsåtaganden.
Verksamheten måste förvara fakturor, kontrakt, bankkvitton, följesedlar, bokföringsposter och bevis på användning eftersom varje operation enligt De las Heras ska dokumenteras med tanke på ”inte bara att redovisa det idag, utan att kunna förklara det tydligt om flera år”.
