- Varför skickar statskassan brev till egenföretagare som inte redovisar moms, trots att deras verksamhet är undantagen?
- Den främsta anledningen: många verksamheter är inte helt undantagna från moms
- Vad har en egenföretagare att göra om de får denna begäran från statskassan?
- Vilka fel kan skada egenföretagare när de svarar till statskassan
- Vad kan hända efter att ha besvarat förfrågan
- Det finns vissa aktiviteter som väcker mer tvivel om momsbefrielsen
Få ett brev från Skatteverket frågar förklaringar till att inte ha lämnat in moms Det kan vara oroande för många frilansare. Framför allt för den som bedriver undantagen verksamhet och som i princip inte är skyldig att deklarera denna skatt.
Dessa krav är dock vanligare än det verkar. Finansministeriet korskontrollerar information från tredje part, till exempel kunder eller företag som det har arbetat med, och kan upptäcka indikationer på att yrkesutövaren kunde ha utfört momspliktiga verksamheter, även om han eller hon inte har deklarerat det.
Från Skatteverket själv förklarade de att den här typen av brev inte skickas slumpmässigt, utan när de finns. ”element för att tänka det Det finns en moms som måste deklareras och som inte deklareras”. Dessa indikationer kan komma från både data som deklarerats av tredje part och från skattebetalarens egen skatteinformation.
Problemet är i många fall det inte alla verksamheter är helt undantagna. Vissa egenföretagare utvecklar så kallade blandade verksamheter eller utför vissa arbeten som skulle vara momspliktiga, även om deras huvudsakliga verksamhet inte är det. Därför kan statskassan begära ett förtydligande av exakt vilka tjänster som har tillhandahållits och under vilka förutsättningar.
I dessa fall är kravet innebär inte nödvändigtvis en sanktion. Detta är ett första steg där förvaltningen begär information från egenföretagaren för att kontrollera om de verkligen borde ha lämnat in moms eller om deras situation tvärtom är korrekt motiverad.
Varför skickar statskassan brev till egenföretagare som inte redovisar moms, trots att deras verksamhet är undantagen?
Skatteverket insisterar på att den här typen av krav inte skickas ”bara för att”. Som de förklarade, ”Det är inte utformat för att skicka personer som har undantagna aktiviteter”men det finns alltid någon förhandsindikation som motiverar att brevet skickas.
Konkret kan statskassan ha information som pekar på förekomsten av momspliktig verksamhet, antingen genom uppgifter från tredje part eller genom de uppgifter som den skattskyldige deklarerar. ”För att vi ska kunna skicka det brevet måste det finnas delar av bedömning som kan komma från information från tredje part eller från information som deklarerats av skattebetalaren eller av en tredje part som får oss att tro att det borde ha gjorts”påpekade de.
Dessa indikationer kan till exempel komma från fakturor som deklarerats av stora företag i Immediate Supply of Information (SII), från operationer som rapporterats i blankett 347 eller från andra uppgifter som återspeglar ekonomisk aktivitet.
Med byråns ord är målet tydligt: ”Vi har information som får oss att tro att du kanske måste ha deklarerat moms och att du inte ens har lämnat in skatten. Så de ber dig förklara det.”.
Den främsta anledningen: många verksamheter är inte helt undantagna från moms
En av de främsta anledningarna till att statskassan skickar dessa brev är att många verksamheter som egenföretagare anser vara undantagna inte är helt undantagna.
Skatteverket varnar för att det finns många fall där samma person kan kombinera verksamhet med och utan moms. ”Det kan vara så att vi inte har alla uppgifter och att det i slutändan är undantaget från moms. Och då motiverar man det normalt och det är det. Men det kan också finnas många fall där det verkligen finns en moms som man borde ha deklarerat.”förklarade de.
Detta sker särskilt i blandade verksamheter eller när skattebehandlingen beror på typen av kund eller den tjänst som tillhandahålls. ”Det är inte så mycket vad du gör, utan också vem du gör det med eller hur ofta du gör det”påpekade de från byrån.
Fallet med journalistik är ett tydligt exempel. Även om artikelskrivande är undantaget från moms, är andra relaterade aktiviteter inte det. ”Att skriva artiklar är undantaget, men att redigera tidningar eller tidskrifter är föremål. Det är i själva verket två olika aktiviteter.”förklarade de.
Det kan också hända att en professionell tillhandahåller tjänster för olika typer av kunder. ”Samma aktivitet som du gör gör du också för alla normala affärsmän eller för en slutkonsument och det kan vara momsbelagt. Där skulle du ha en blandning av saker som går med eller utan moms.”tillade de.
Av den anledningen kan statskassan begära förklaringar även från egenföretagare som i princip anser sig vara helt undantagna.
Vad har en egenföretagare att göra om de får denna begäran från statskassan?
När en egenföretagare får ett brev av den här typen är det första de bör vara tydliga med att Detta är inte en sanktion, utan en begäran om information.
I dessa fall brukar Skatteverket helt enkelt be den skattskyldige förklara varför de inte har lämnat in momsen. ”När de inte anger något särskilt behöver man inte krångla till det. Man måste svara på varför man förstår att man inte har behövt lämna in momsdeklarationen.”påpekade de.
I praktiken innebär detta vanligtvis att tillhandahålla:
- En skrift som förklarar den genomförda aktiviteten.
- Fakturorna för det erforderliga räkenskapsåret.
I de enklaste fallen, ”i princip inget mer”förklarade manager Juan José Ortega.
Vidare påminner verket om att egenföretagaren får en ny möjlighet att försvara sin ställning om statskassan inte är nöjd. ”Efter det svaret, om vi fortsätter att förstå att det är något som inte stämmer, det som skulle skickas är ett förlikningsförslag, som har sin egen anklagelseprocess”förklarade de.
Vilka fel kan skada egenföretagare när de svarar till statskassan
Även om det är relativt enkelt att svara på den här typen av krav, varnar experter för att det är lätt att göra misstag.
Juan José Ortega förklarade att en egenföretagare som svarar på egen hand ”du kan göra misstag i alla stegen”från att göra misstag på deadlines till att skicka in felaktig eller onödig dokumentation.
Ett av de vanligaste misstagen är att ge för mycket information. ”Det är fortfarande bättre att inte presentera fler saker än du borde”varnade chefen. Som han förklarade, ”Att tillhandahålla för mycket information kan väcka tvivel i statskassan”.
Därför rekommenderade han att bara fokusera på det som efterfrågas. ”Det är bäst att bara svara på det de frågar dig”sammanfattade han.
Vad kan hända efter att ha besvarat förfrågan
Efter att ha fått egenföretagarens svar brukar Skatteverket inte ge något direktsvar.
Som förvaltningen själv förklarat kan två scenarier uppstå: att förklaringen är tillräcklig och förfarandet avslutas utan ytterligare åtgärder, eller att finansministeriet anser att det finns oegentligheter.
I detta andra fall kan byrån utfärda ett förlikningsförslag som beskriver den moms som den anser vara odeklarerad. ”Det är då du ser detaljerna i varför vi förstår att du är skyldig oss den momsen”påpekade de.
Den skattskyldige kan då framföra anklagelser och tillhandahålla all dokumentation som de anser nödvändig.
Dessutom har byrån en period på högst sex månader på sig att lösa dessa typer av förfaranden, även om de i många fall löses tidigare.
Det finns vissa aktiviteter som väcker mer tvivel om momsbefrielsen
Vissa yrken väcker särskilt tvivel i förhållande till moms.
Anledningen är att det inom samma verksamhet kan finnas tjänster med olika skattebehandlingar. Till exempel, ”En journalists verksamhet omfattar fler saker”Ortega förklarade.
Samtidigt som vissa uppgifter är undantagna – som att skriva artiklar eller samarbeten i media – så är andra momsbelagda, som kommunikationstjänster för företag eller framställning av företagsinnehåll.
Av den anledningen kan statskassan behöva kontrollera exakt vilken typ av verksamhet egenföretagaren bedriver. I dessa fall är nyckeln vanligtvis att tillhandahålla fakturor och tydligt förklara de tjänster som tillhandahålls.
Kort sagt, att få ett brev av denna typ Det betyder inte nödvändigtvis att det finns ett problem.men det tvingar den egenföretagare att klargöra sin situation. Som Skatteverket sammanfattat är det helt enkelt att den skattskyldige ”förklara vad du gör”för att kontrollera om du verkligen var tvungen att -eller inte- lämna in momsen.
