Det är bara två veckor kvar till slutet av 2023 och egenföretagarna står redan inför det nya året som kommer att medföra olika utvecklingar vad gäller avgifter och skatter. År 2024 kommer för första gången alla personer som har varit registrerade under detta år i den särskilda ordningen för egenföretagare (RETA) att behöva deklarera INKOMST, oavsett din inkomstnivå.
Med start i maj nästa år startar den årliga inkomstdeklarationskampanjen för alla personer som någon gång under detta år varit registrerade som egenföretagare Personlig inkomstskatt deklareras i efterhand, det vill säga att den inkomst som egenföretagare har fått. anställda arbetare från 1 januari till 31 december 2023 måste de deklareras mellan april och juni 2024.
Inom avsnittet ”inkomst”, som är det som kan göra resultatet av deklarationen betalbart, kommer den inte bara att inkludera vad egenföretagare har genererat genom sin verksamhet, utan också nästan alla stöd, förmåner eller subventioner som de kan ha fått under hela 2023, så länge de har samlats in i deras namn och inte företagets.
Både nytt direktstöd för att kompensera för ökade kostnader som nästan alla transportörer och många andra sektorer fick, samt något av bidragen som autonomierna eller kommunerna har gett. Alla betalar skatt men inte på samma sätt
Vi bör inte heller glömma det faktum att under detta år har omkring 300 000 egenföretagare – utan anställda eller med mindre än femtio anställda – tagit del av Digital Kit. Detta stöd, förutsatt att det har mottagits 2023, måste också inkluderas i INKOMST som ska deklareras nästa år.
Bistånd som egenföretagare har kunnat samla in och som kommer att behöva ingå i årets INKOMST
För att planera och optimera de skatter som de måste betala i mitten av nästa år ska egenföretagare De måste ta hänsyn till vart och ett av det regionala och statliga stöd som de har fått under detta år eftersom det mesta är beskattat. Den skattemässiga behandlingen av var och en av dem beskrivs i detalj nedan.
-
Direkt stöd till sektorer för att lindra kostnadsökningen
Regeringen lanserade 2023 två olika paketen i januari och en annan i juni, av direkt stöd för att lindra kostnadsökningen som alla företag har fått bära, men särskilt de som är egenföretagare i vissa verksamheter som transport, jordbruk, boskap, vattenbruk eller intensiv industri inom gaskonsumtion .
I vissa fall, för taxichaufförer, transportörer eller VTC:s som inte är mottagare av återbetalningen av den särskilda kolväteskatten, var stödet formulerat i form av direkta subventioner. I resten av fallen genomförs de fortfarande i form av betalningar tillsammans med återlämnande av professionell diesel. månad till månad.
De egenföretagare som har fått betalt något av dessa hjälpmedelbåde från Kunglig lagdekret 6/2022 godkänd i mars, och förlängning av vissa linjer som godkändes i juni, i princip och på bekostnad av att det finns någon annan kvalifikation av Skatteverketkommer de att behöva deklarera i 2023 INKOMSTER som presenteras nästa år allt de har fått. I det här fallet, eftersom de är subventioner som syftar till att kompensera för inkomstminskningar som ett företag drabbas av, bör tas upp som inkomst av verksamheten
-
200 euro check för egenföretagare med låg inkomst
I början av året godkände regeringen en andra check på 200 euro för utsatta grupper som egenföretagare med mindre än 27 000 euro i vinst
I princip hjälper detta skulle beskattas som inkomst av verksamheten eftersom det syftar till att kompensera för förluster, i detta fall av en verksamhet. Även om förra året majoriteten av mottagarna, med låg inkomst, inte behövde deklarera denna check, kommer 2024 alla egenföretagare att behöva göra det eftersom vem som helst måste deklarera INKOMST.
-
Bonus på upp till 12 000 euro från Digital Kit
Under hela 20222 har regeringen öppnat tre olika utlysningar för Digital Kit: en för egenföretagare med mindre än tre anställda, en annan för företag med mellan tre och tio anställda och en sista för dem med fler än tio anställda. Bidraget består av en bonus som egenföretagaren kan lägga på att implementera en digital lösning i ditt företag, till exempel faktureringsprogram eller utveckling av en webbplats, bland andra verktyg.
Fastän detta hjälpmedel är inte flytandeeftersom egenföretagaren inte direkt får pengarna för sig själv, utan snarare måste spendera dem på att anställa en professionell, Digital Kit Det kommer också att beskattas på nästa INKOMST, så länge som företaget har löst in checken mellan 1 januari och 31 december 2023.
Om egenföretagaren fick denna bonus före årets slut, skulle denna subvention behöva ingå i den personliga inkomstdeklarationen som ska lämnas in mellan april och juni 2024. som arbetsinkomst.
-
Regionala subventioner
De autonoma samhällena har också erbjudit olika subventioner till egenföretagare för att lindra deras inkomstfall under covid-19 eller ökade kostnader, särskilt vissa samhällen som Madrid eller Andalusien. Samtidigt, sedan januari 2023, utbetalades också olika typer av regionalstöd för att främja egenföretagande och företagande – som varje år.
Både det ena och det andra, Det normala är att de betalar skatt och ”vanligtvis, om de syftar till att upprätthålla inkomsten eller lindra omsättningsminskningen, betalar de vanligtvis skatt på inkomst från ekonomisk verksamhet”José Carlos Piñero, chef för det juridiska området för ATA, påpekade i tidigare uttalanden till denna tidning. Således kommer stödet som erhållits mellan januari och december 2023 att beskattas i denna personliga inkomstdeklaration.
Som en allmän regel, om inte lagen uttryckligen anger det, betraktas alla subventioner eller stöd som mottas av personer som inte bedriver ekonomisk verksamhet som kapitalvinster, vilket är anledningen till att de är föremål för och inte är undantagna från inkomstskatt. ”De som tas emot av människor som bedriver ekonomisk verksamhet, De kan betraktas som utförandet av verksamheten eller kapitalvinst, beroende på destinationen för subventionen eller stödet.”, förklarar de från Skatteverket.
I det här fallet, eftersom dessa subventioner syftar till att täcka inkomstminskningen på grund av coronakrisen, kompensera för ökade kostnader eller starta företag, är det vanligaste att egenföretagaren måste redovisa dem som inkomst från sin verksamhet .
När det gäller investeringsstöd, tillade direktören för det juridiska området för ATA, ”deklareras proportionellt mot amorteringen av den investeringen. Det vill säga, om stödet är 10 000 euro för att köpa en maskin och maskinen är avskriven med 1 000 euro per år, ska även 1 000 euro per år avsättas som inkomst.”
Förmåner som egenföretagare ska inkludera i INKOMST 2023
Även egenföretagare kunde ta emot under detta år andra fördelar som inte har något med kostnadsökningen att göra, men de betalar också skatt.
Specifikt anger lagen om personlig inkomstskatt att skatter måste betalas på alla ”pensioner och passiva tillgångar som erhålls från de offentliga socialförsäkringssystemen och passiva klasser och andra offentliga förmåner på grund av situationer med funktionshinder, pensionering, olycksfall, sjukdom, änka eller liknande, utan att det påverkar bestämmelserna i artikel 7 i denna lag.”
Det vill säga att det måste finnas med i nästa års persondeklaration. alla förmåner -förutom några undantagna – mottagna mellan januari och december 2023 som: pensionering, tillfällig funktionsnedsättning, änkaskap, förmån för släktingar eller upphörande av ordinarie verksamhet. Alla måste ingå i avsnittet inkomst från arbete.
