Egenföretagarna står redan inför sista sträckan av INKOMST-kampanjen. På en dryg månad hade alla egenföretagare som var registrerade i Särskilda ordningen för egenföretagare (RETA) måste göra upp dina konton med statskassan, oavsett vilken inkomst de hade fått förra året.
Insidan av inkomstsektion, egenföretagaren De bör inte bara inkludera all fakturering som de fått genom sin verksamhet eller annan verksamhet. I den personliga inkomstdeklarationen ska de också betala skatt på nästan all hjälp eller förmån som de har fått under hela 2023.
Faktiskt, som bekräftat olika expertkällor till denna tidning, ”nästan allt stöd och förmåner som egenföretagare kan få de betalari vissa fall som inkomst av arbete och i andra från ekonomisk verksamhet.” Dessutom, eftersom denna tidning redan har framfört, är vissa subventioner som egenföretagare kan få – såsom minimilevnadsinkomsten – t.o.m. villkorat av att egenföretagaren lämnar sin INKOMSTdeklaration. Om inte kan förmånen dras in.
Nästan allt stöd till egenföretagare ska ingå i denna INKOMST: Hur beskattas varje person?
För första gången, i denna INKOMST, kommer tusentals egenföretagare som hittills inte betalat skatt att behöva lämna in sin personliga inkomstdeklaration. Det är troligt att många av dem dessutom, får inkomster genom vissa förmåner eller subventioner.
Hur det än må vara, varnar skatteexperter för det egenföretagaren De måste överväga vart och ett av de regionala och statliga stöd som de kan ha fått under det senaste året. Den skattemässiga behandlingen av var och en av dem beskrivs i detalj nedan.
-
Bonus på upp till 12 000 euro från Digital Kit: arbetsinkomst
Digital Kit-hjälpen är en av de mest kända subventionerna och har fått ett större antal egenföretagare. Enligt de senaste uppgifterna publicerade av Red.es fanns det redan i december mer än 300 000 företag som hade samlat in bonusen.
Hittills har regeringen öppnat fyra olika utlysningar för Digital Kit: en för egenföretagare med mindre än tre anställda, en annan för företag med mellan tre och tio anställda och en sista för dem med fler än tio anställda. Bidraget består av en bonus som egenföretagaren kan lägga på att implementera en digital lösning i ditt företag, till exempel faktureringsprogram eller utveckling av en webbplats, bland andra verktyg.
Fastän detta hjälpmedel är inte flytandeeftersom egenföretagaren inte direkt får pengarna för sig själv, utan snarare måste spendera dem på att anställa en professionell, Digital Kit kommer även att beskattas för denna INKOMST, så länge som företaget har löst in checken mellan 1 januari och 31 december 2023.
Om egenföretagaren fick denna bonus före årets slut, skulle denna subvention behöva ingå i den personliga inkomstdeklarationen som ska lämnas in mellan april och juni 2024. som arbetsinkomst
-
Statligt stöd till transporter, jordbruk eller boskap: inkomster från ekonomisk verksamhet
Under 2023 har olika subventioner fortsatt att beviljas för att kompensera för ökade kostnader inom vissa sektorer. Faktum är att regeringen godkände två olika paketen i januari och en annan i juni, av direkt stöd för att lindra kostnadsökningen som alla företag har fått bära, men särskilt de som är egenföretagare i vissa verksamheter som transport, jordbruk, boskap, vattenbruk eller intensiv industri inom gaskonsumtion .
I vissa fall, för taxichaufförer, transportörer eller VTC:s som inte är mottagare av återbetalningen av den särskilda kolväteskatten, var stödet formulerat i form av direkta subventioner. I resten av fallen genomfördes de i form av betalningar tillsammans med återlämnande av professionell diesel. månad till månad.
De egenföretagare som har fått betalt något av dessa hjälpmedelbåde från Kunglig lagdekret 6/2022 godkänd i mars, och förlängning av vissa linjer som godkändes i juni, i princip och på bekostnad av att det finns någon annan kvalifikation av Skatteverketkommer de att behöva deklarera i 2023 INKOMST som presenteras nästa år allt de har fått. I det här fallet, eftersom de är subventioner som syftar till att kompensera för inkomstminskningar som ett företag drabbas av, bör tas upp som inkomst av verksamheten
-
200 euro check för egenföretagare med låg inkomst: avkastning från ekonomisk verksamhet
År 2023, a andra checken på 200 euro för utsatta grupper som egenföretagare med mindre än 27 000 euro i vinst
I princip hjälper detta skulle beskattas som inkomst av verksamheten eftersom det syftar till att kompensera för förluster, i detta fall av en verksamhet. Även om förra året majoriteten av mottagarna med låg inkomst inte behövde deklarera denna check, 2024 kommer alla egenföretagare att behöva göra det eftersom vem som helst måste deklarera INKOMST..
-
Regionala subventioner: inkomster från ekonomisk verksamhet
De autonoma samhällena har också erbjudit olika subventioner till egenföretagare för att lindra deras inkomstfall under covid-19 eller ökade kostnader, särskilt vissa samhällen som Madrid eller Andalusien. Samtidigt, sedan januari 2023, utbetalades också olika typer av regionalstöd för att främja egenföretagande och företagande – som varje år.
Både det ena och det andra, Det normala är att de betalar skatt och ”vanligtvis, om de syftar till att upprätthålla inkomsten eller lindra omsättningsminskningen, betalar de vanligtvis skatt på inkomst från ekonomisk verksamhet”José Carlos Piñero, chef för det juridiska området för ATA, påpekade i tidigare uttalanden till denna tidning. Således kommer stödet som erhållits mellan januari och december 2023 att beskattas i denna personliga inkomstdeklaration.
Som en allmän regel, om inte lagen uttryckligen anger det, betraktas alla subventioner eller stöd som mottas av personer som inte bedriver ekonomisk verksamhet som kapitalvinster, vilket är anledningen till att de är föremål för och inte är undantagna från inkomstskatt. ”De som tas emot av människor som bedriver ekonomisk verksamhet, De kan betraktas som utförandet av verksamheten eller kapitalvinst, beroende på destinationen för subventionen eller stödet.”, förklarar de från Skatteverket.
I det här fallet, eftersom dessa subventioner syftar till att täcka inkomstminskningen på grund av coronakrisen, kompensera för ökade kostnader eller starta företag, är det vanligaste att egenföretagaren måste redovisa dem som inkomst från sin verksamhet .
När det gäller investeringsstöd, tillade direktören för det juridiska området för ATA, ”deklareras proportionellt mot amorteringen av den investeringen. Det vill säga, om stödet är 10 000 euro för att köpa en maskin och maskinen är avskriven med 1 000 euro per år, ska även 1 000 euro per år avsättas som inkomst.”
De flesta förmåner som egenföretagare beskattas också
Även egenföretagare skulle kunna få under 2023 andra fördelar som inte har något med kostnadsökningen att göra, men de betalar också skatt.
Specifikt anger lagen om personlig inkomstskatt att skatter måste betalas på alla ”pensioner och passiva tillgångar som erhålls från de offentliga socialförsäkringssystemen och passiva klasser och andra offentliga förmåner på grund av situationer med funktionshinder, pensionering, olycksfall, sjukdom, änka eller liknande, utan att det påverkar bestämmelserna i artikel 7 i denna lag.”
Det vill säga att det måste finnas med i nästa års persondeklaration. alla förmåner -förutom vissa undantagna – mottagna mellan januari och december 2023 som: pensionering, tillfällig funktionsnedsättning, änkaskap, förmån för släktingar eller upphörande av ordinarie verksamhet. Alla måste ingå i avsnittet inkomst från arbete.
Vissa stöd och förmåner för egenföretagare är undantagna från skatt: dessa är undantagen
Även om det mesta av det stöd eller de förmåner som egenföretagare får måste ingå i inkomstdeklarationen, finns det andra som inte är föremål för personlig inkomstskatt. Inom det biträde som Skatteverket varje år utarbetar för att hjälpa skattebetalarna att förbereda sina INKOMSTER, går statskassan sönder nästan tjugo pensioner och subventioner som det uttryckligen kvalificerar som ”befriade från beskattning”.
De stöd och förmåner som anges som undantagna finns sammanställda i artikel 7 i lag 35/2006 av den 28 november om personlig inkomstskatt. Några av de viktigaste är:
- Moderskaps- eller faderskapsförmåner
- Permanent eller absolut invaliditetsförmåner
- Minsta insättningsinkomst
- Långsiktiga sparplaner
- Försäkringsersättning
- Arv och donationer
