Vissa egenföretagare är befriade från att ändra sina faktureringsprogram och anpassa dem till de nya reglerna som godkändes av finansministeriet i mitten av oktober. Denna standard, som är beroende av lagen om bedrägeribekämpning, kommer att tvinga företag från 2026 att ha certifierad programvara som uppfyller vissa spårbarhetskrav eller inkorporera system som Verifactu.
Nyligen har ett bindande samråd publicerat av generaldirektoratet för skatter bekräftat detta Egenföretagare och företag som omfattas av Immediate Information Supply (SII) är undantagna från att anpassa sina datorsystem till de nya faktureringsbestämmelsernagodkänd genom kunglig förordning 1007/2023. Den här förordningen fastställer de tekniska och juridiska krav som faktureringsprogram måste uppfylla för att komma i fråga laglig och certifierad.
SII är obligatoriskt för vissa företag. Till exempel för dem som har en omsättning som är större än sex miljoner euro; egenföretagare registrerade i Monthly VAT Refund Registry (REDEME) eller omfattas av den särskilda ordningen för gruppen av VAT/IGIC-enheter – ett elektroniskt ledningssystem för fakturering av registerböcker via Skatteverkets elektroniska huvudkontor – . Vissa egenföretagare ansluter sig dessutom frivilligt till detta system. Till exempel att få vissa skattedeklarationer automatiskt ifyllda.
Enligt generaldirektoratet för skatter, detta program uppfyller redan specifikationerna tekniker som krävs av förordningen för faktureringsprogram, som befriar användare från att göra ytterligare ändringar i sina program.
Bortsett från detta undantag inför de nya faktureringsbestämmelserna en skyldighet för resten av egenföretagare och företagare att anpassa sina system till mycket specifika krav, utformade för att stärka skattekontrollen och förhindra skattefusk. Denna förordning kommer att vara tillämplig med start 1 januari eller 1 juli 2025beroende på i vilken juridisk form verksamheten är bildad.
Egenföretagare som omfattas av SII kommer inte att behöva ändra sina faktureringsprogram
Den senaste Kunglig förordning 1007/2023 fastställer nya krav för datorfaktureringssystem som används av företag och egenföretagare, för att garantera integriteten, spårbarheten och tillgängligheten för faktureringsuppgifter.
Det bindande samrådet som utfärdats av Generaldirektoratet för Skatte har dock förstärkte det som sades i artikel 3.3 i kungligt dekret 1007/2023 av den 5 december: att egenföretagare och företag som omfattas av Omedelbar information (SII) inte kommer att behöva göra ytterligare anpassningar av sina datorprogram.
Detta beror på att SII, som implementerades 2017, redan uppfyller de tekniska och juridiska krav som ställs i de nya reglerna. Detta system tvingar användare att elektroniskt tillhandahålla faktureringsuppgifter i realtid genom Skatteverkets elektroniska huvudkontor, som garanterar en nivå av kontroll och transparens tillräckligt.
Därför är egenföretagare som redan använder SII en del av ett av få undantag från den nya förordningen och kommer inte att behöva ådra sig de potentiella kostnader eller tid som krävs för att uppdatera eller byta ut sina faktureringssystem. Det blir en annan sak om de företag som tillhandahåller dessa system beslutar sig för att uppdatera dem och erbjuda sina kunder den nya versionen.
Likaså framhålls i det bindande samrådet att detta undantag inte bara gäller för nuvarande användare av SII, utan även för dem som, som uppfyller kraven för att dra nytta av systemet, beslutar att göra det i framtiden.
Vilka frilansare bör inte anpassa sina faktureringsprogram?
Som samrådet påpekar kommer företag som är frivilligt accepterade eller som har en skyldighet att använda SII att uteslutas från faktureringsprogrammets regler. Detta omedelbara tillhandahållande av information är obligatoriskt för de egenföretagare eller företag som uppfyller något av följande villkor:
Systemet är dessutom tillgängligt för de egenföretagare eller företag som utan att uppfylla dessa krav önskar anmäla sig frivilligt. Enligt en av Skatteverkets vanliga frågor (FAQ) kan en skattskyldig välja frivilligt till SII genom folkräkningsdeklarationsmodellen 036. I detta fall sade skattskyldig skulle inte vara skyldig att följa specifikationerna i kungligt dekret 1007/2023 om datoriserade faktureringssystem.
Skillnad mellan SII och reglerna för andra faktureringssystem
Den omedelbara försörjningen av information (SII) och förordningen som fastställer kraven för datoriserade faktureringssystem syftar till att förbättra kontrollen och transparensen i faktureringsprocesser, men de gör det utifrån olika tillvägagångssätt och skyldigheter, de svarar på olika regler och är fokuserade på olika grupper av egenföretagare.
IBS involverar elektronisk förvaring av momsregistreringsböcker genom det elektroniska huvudkontoret för Skatteverket. Detta kräver att skattebetalarna i realtid skickar detaljerad information om utställda och mottagna fakturor inom fastställda tidsfrister. SII är obligatoriskt för företag som fakturerar mer än 6 miljoner euro per år och för de som är registrerade i Monthly VAT Refund Registry (REDEME) eller som omfattas av den särskilda ordningen för VAT/IGIC-gruppen av enheter.
Dessutom kan andra skattebetalare frivilligt välja att dra nytta av SII genom att lämna in modell 036. Genom att göra det tar de på sig de skyldigheter som härrör från artikel 62.6 i momsförordningen, vilka inkluderar elektronisk tillhandahållande av faktureringsuppgifter som utfärdats och tagits emot från den omedelbart efterföljande avräkningsperioden.
Regleringen av datordebiteringssystem (Kunglig förordning 1007/2023) slår för sin del fast att dator- eller elektroniska system och program som stöder faktureringsprocesser ska registrera, med särskilda säkerhets- och kontrollåtgärder, den utfärdade fakturainformationen. Eventuellt kan denna information skickas till Skatteverket genom Verifactu. Målet är att garantera integritet, bevarande, tillgänglighet, läsbarhet, spårbarhet och oföränderlighet av fakturorna.
Enligt källor från Skatteverket är några av de skattebetalare som kan vara mest intresserade av detta SII-system de ”till de som vet att de får återbetalningtill exempel till bärarna. Dessa företag är intresserade av att vara i den månatliga återbetalningsordningen, och om de är i den regimen är det obligatoriskt att de är i SII.
”Det är också möjligt att det finns personer som till följd av Verifactu värderar det och är intresserade av att vara i SII, istället för i Verifactu”, förtydligade källor från Skatteverket.
Samma källor nämnde också att det finns vissa fördelar med att använda SII, till exempel större genomskinlighet och en större och mer komplett information fakturering mellan företag och kunder, vilket ger större förtroende i kommersiell verksamhet.
”I SII är det grundläggande att du har två kolumner med information som representerar vad du sänder ut, vad du tar emot och den andra också. Du kan se dina utställda fakturor och du kan se de som motparten rapporterar som mottagna”, förtydligade administrationskällor.
